statystyki

Jak wykazać zadatek zapłacony na poczet dostawy gruntu

autor: Marcin Szymankiewicz16.11.2015, 10:19; Aktualizacja: 16.11.2015, 11:05

PROBLEM: Alfa spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będąca czynnym podatnikiem VAT 5 października 2015 r. podpisała w formie aktu notarialnego umowę przedwstępną sprzedaży niezabudowanej działki budowlanej (zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego) z Omega SA, będącą także podatnikiem VAT czynnym. Strony ustaliły, że przedmiotowa nieruchomość zostanie sprzedana za 1 mln zł plus należny VAT.

Reklama


Umowa przedwstępna przewidywała również zapłatę przez nabywcę (spółkę Omega) zadatku w wysokości 5 proc. wartości kontraktu. Zadatek ten w kwocie brutto 61 500 zł spółka Omega zapłaciła 8 października 2015 r. przelewem na rachunek bankowy. Spółka Alfa otrzymała zadatek tego samego dnia. Na udokumentowanie otrzymanego zadatku spółka Alfa wystawiła 12 października 2015 r. fakturę zaliczkową na kwotę brutto 61 500 zł, w tym VAT 11 500 zł, którą spółka Omega otrzymała 16 października 2015 r. Do zawarcia umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego i przekazania nieruchomości doszło 6 listopada 2015 r. Również 6 listopada 2015 r. spółka Alfa wystawiła i przekazała spółce Omega fakturę końcową na kwotę brutto 1 168 500 zł, w tym VAT 218 500 zł.

Spółka Omega zajmuje się działalnością deweloperską, jednak przedmiotowy grunt nabyła w celu sprzedaży jednej ze spółek powiązanych (zawarcie umowy sprzedaży planowane jest na listopad 2015 r.). Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. VAT i zaliczki na CIT spółka Omega rozlicza za okresy miesięczne.

Jak spółka Omega powinna rozliczyć zapłacony zadatek na gruncie VAT, PCC i CIT?

ODPOWIEDŹ

W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 in principio ustawy o VAT).

Przedmiotowy grunt spółka Omega nabywa w celu odsprzedaży, a zatem biorąc pod uwagę to, że planowana sprzedaż tego gruntu będzie opodatkowana VAT, spółce Omega będzie przysługiwać prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tej nieruchomości.


Pozostało jeszcze 83% treści

Czytaj wszystkie artykuły
Miesiąc 97,90 zł
Zamów abonament

Mam kod promocyjny
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Kup licencję
Więcej na ten temat

Reklama


Artykuły powiązane

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Polecane

Reklama