Będą kolejne zmiany w podatkach. Oto plany Ministerstwa Finansów

1 Nadzieja na uporządkowanie stawek VAT
„Pracujemy nad uporządkowaniem obecnej sytuacji, która powoduje kłopoty interpretacyjne oraz generuje absurdalne sytuacje związane z przyporządkowaniem poszczególnych towarów do właściwych stawek”- informuje MF. Zapowiada jednocześnie, że podwyżki podatku nie będzie, a zmiana nie ma „celu fiskalnego”. Nowa matryca stawek ma na celu ograniczenie liczby sporów w zakresie stosowania niewłaściwych stawek VAT.

Czy można liczyć na obniżkę głównej stawki? Przypomnijmy, że podczas 63. Posiedzenia Sejmu dwa projekty dotyczące obniżki głównej stawki VAT z poziomu 23 do 22 proc. zostały odrzucone. W odpowiedzi na nasze pytanie resort odpowiada, że gdy system podatkowy zostanie odbudowany, a wpływy podatkowe uszczelnione, można będzie mówić o kolejnych działaniach.

2 Administracja skarbowa wypełni PIT za podatnika
Chodzi o program „Twój e-PIT”, którego celem jest likwidacja obowiązki wypełniania deklaracji rocznej przez podatnika. W rozliczeniu za 2018 rok, urzędnicy na podstawie danych uzyskanych przez płatników i informacji zawartych w rozliczeniu za poprzednie lata przygotują i wypełnią deklaracje, która dostępna będzie na Portalu Podatkowym. Chodzi o druki PIT-37 i PIT-38. Jak zapowiada MF, w kolejnym roku nowa forma rozliczeń będzie wprowadzona dla osób prowadzących działalność gospodarczą (PIT-36 i PIT-36L).

Już od 15 lutego będzie można zweryfikować uzupełniony przez administrację PIT. Podatnik będzie mógł wówczas zaakceptować deklarację bez wprowadzania zmian, poprawić (np. zmienić Organizację Pożytku Publicznego, której chce przekazać 1 proc, podatku należnego) lub uzupełnić o dane, których nie posiada KAS (np. odliczenia: IKZE, ulgi na kredyt, ulgi na internet). Ostatecznie, podatnik będzie mógł także odrzucić proponowaną przez urzędników deklarację i rozliczyć się samodzielnie. Jak informuje MF, „jeżeli podatnik nie zrobi nic, PIT przygotowany przez urząd zostanie uznany za zaakceptowany z końcem okresu rozliczeniowego.”

3 Wielka obniżka CIT dla niewielu podatników
Ogłoszona przez Mateusza Morawieckiego obniżka stawki CIT z 15 do 9 proc. pomoże niewielu podatnikom. Statystyka pokazuje, że z obniżki skorzysta tylko kilka procent mikrofirm. Z danych Ministerstwa Finansów wynika wprawdzie, że mikrofirmy o obrotach rocznych do 1,2 mln euro i płacące CIT to grupa licząca w 2014 r. ponad 390 tys. podmiotów. Jednak jeśli weźmiemy pod lupę cały sektor małych i średnich przedsiębiorstw, widać wyraźnie, że przeszło 90 proc. działalności gospodarczych rozlicza się z fiskusem za pośrednictwem 19-proc. liniowego PIT. Dla nich obniżki obciążeń podatkowych nie przewidziano.

4 Ulga „Innovation Box", czyli zmiany w sektorze B+R
Ulga miałaby polegać na preferencyjnym opodatkowaniu (np. obniżoną stawką podatkową) kwalifikowanego dochodu, wyodrębnionego z całości dochodu podatnika, uzyskiwanego ze składników własności intelektualnej chronionych przez m.in. patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego czy prawo autorskie. Warunkiem koniecznym dla skorzystania z projektowanej preferencji byłby wymóg prowadzenia przez podatnika działalności badawczo-rozwojowej związanej z wytworzeniem, rozwojem lub ulepszaniem składnika własności intelektualnej.

5 Mały Podatnik na nowych zasadach
Zamierzamy podwyższyć próg „małego podatnika" w PIT i CIT do 2 mln euro rocznej wartości sprzedaży – informuje MF. Dzięki temu większa liczba przedsiębiorców skorzysta z bardziej korzystnych zasad amortyzacji, rozliczeń kwartalnych czy – w wypadku CIT – niższej stawki podatku.

MF przewiduje też możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych wynagrodzenia za pracę współpracującego małżonka oraz małoletnich dzieci podatnika.

6 Sukcesja przedsiębiorstwa, wyższe limity odpisy i rozliczenie strat. Oto pakiet zmian dla firm
Śmierć przedsiębiorcy nie będzie oznaczała końca działalności gospodarczej. Szukują się bowiem nowe zasady sukcesji firm. Należy do nich m.in. zwolnienie z podatku od spadków i darowizn nabycia przedsiębiorstw jednoosobowych w związku ze śmiercią przedsiębiorcy. Zwolnienie dotyczy nabywców, którzy podejmą się kontynuowania prowadzenia firmy przez co najmniej 2 lata. Ma to zachęcać potencjalnych nabywców do podejmowania decyzji o kontynuacji prowadzenia działalności zmarłego przedsiębiorcy (dając im wymierną korzyść finansową). Z punktu widzenia gospodarki rozwiązanie to stwarza szansę zachowania istniejących miejsc pracy.

Zmienią się też zasady amortyzacji. MF proponuje podwyższenie z 20 tys. euro do 150 tys. zł limitu wartości samochodu osobowego, do którego odpisy amortyzacyjne są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Przedsiębiorca będzie mógł także rozliczyć jednorazowo stratę, jeżeli nie przekracza ona 5 mln zł w jednym roku podatkowym.

Przedsiębiorcy mogą liczyć też na zmiany związane z PCC. Podatnicy dokonujący wielu jednorodnych czynności cywilnoprawnych złożą za cały miesiąc tylko jedną deklarację.

7 Ulga mieszkaniowa i zbycie nieruchomości
„Proponujemy wydłużenie do 3 lat okresu, w jakim ma nastąpić wydatkowanie na nabycie – również to ostateczne – własności innego mieszkania czy domu celem skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej”- informuje MF. Obecnie termin ten wynosi 2 lata. Resort chce też rozszerzyć katalog wydatków na cele mieszkaniowe, aby znalazły się w nim także wydatki na przebudowę lub remont lokalu, które podatnik poniesie zanim stanie się jego właścicielem.

Zmienią się też zasady odpłatnego zbycia odziedziczonej nieruchomości. Pięcioletni termin, po którym dom, czy mieszkanie może być sprzedane bez podatku, u spadkobiercy liczony będzie od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę (obecnie jest on liczony on od nabycia przez spadkobiercę). Koszty nabycia czy wytworzenia nieruchomości przez spadkodawcę będą również kosztem u spadkobiercy. Podobnie kosztem u spadkobiercy będą także długi i ciężary spadkowe, w tym roszczenia o zachowek.

8 Ordynacja podatkowa zreformuje system?
Najprawdopodobniej już 2019 roku zacznie obowiązywać nowa Ordynacja podatkowa. To prawie 700 przepisów regulujących przede wszystkim relacje na linii podatnik – urzędnicy. Jak zapewnia ustawodawca, ochrona podatnika w tym zakresie zostanie zwiększona. Poprawa warunków w kontaktach z organami podatkowymi, zwiększenie świadomości na temat obowiązków podatkowych i wzmocnienie mechanizmów ochronnych podatnika to główne cele, które mają być realizowane poprzez nowe prawo. W opinii ustawodawcy wszystko to ma sprowadzać się zwiększenia zaufania do organów podatkowych.