Jak przygotować księgi do nowej struktury raportowania

JPK_KR_PD

Pierwszą z obowiązkowych struktur logicznych, jaką podatnicy będą wysyłać do właściwych urzędów skarbowych, jest JPK_KR_PD. Plik ten obejmuje ogólne dane o księgach podatników oraz informacje dotyczące rozliczenia podatku dochodowego. JPK_KR_PD został podzielony na osiem części (węzłów), które odpowiadają za inny zakres danych.

Uwaga! Plik JPK_KR_PD musi być spójny pod względem przekazanych danych z deklaracją CIT-8 oraz z danymi przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym.

JPK_ST_KR

Drugim plikiem wysyłanym do urzędów skarbowych w ramach JPK_CIT jest JPK_ST_KR. Obejmuje on ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Plik zawiera wszystkie operacje gospodarcze ujęte w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, takie jak: nabycie, wytworzenie, przyjęcie, wykreślenie, amortyzacja. JPK_ST_KR został podzielony na trzy części (węzły).

Oprócz standardowej ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, którą prowadzą spółki, JPK_ST_KR zawiera dodatkowe informacje, takie jak:

• określenie rodzaju dokumentu stwierdzającego nabycie/wytworzenie,
• metodę amortyzacji,
• częstotliwość odpisów,
• przyczynę wykreślenia składnika majątku trwałego,
• informację o zmianie KŚT w ciągu roku obrotowego.

Główne różnice między strukturami

Dwa nowe pliki w formacie jednolitego pliku kontrolnego zawierają inny zakres danych. JPK_KR_PD to przede wszystkim plik mający na celu przedstawienie sytuacji majątkowej spółki, liczbę transakcji gospodarczych zawieranych przez spółki, różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym. Natomiast JPK_ST_KR to rzetelna i pełna informacja przedstawiająca składniki majątku trwałego podmiotów gospodarczych. Oba pliki muszą zawierać te same informacje w zakresie wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Uwaga! Kwoty wykazane w zestawieniu obrotów i sald w strukturze JPK_KR_PD na kontach dotyczących składników majątku trwałego (zarówno konta bilansowe, jak i wynikowe) muszą być spójne z przedstawionymi informacjami w strukturze JPK_ST_KR.

Co firmy muszą uzupełnić już teraz w związku z JPK_CIT

Aby dobrze przygotować się do nowych obowiązków raportowych, spółki już teraz powinny zacząć pracę nad:

• dostosowaniem systemów finansowo-księgowych,
• odpowiednim ustawieniem planu kont,
• mapowaniem kont z przypisanymi znacznikami rachunkowymi i podatkowymi,
• zapewnieniem generowania przez systemy księgowe plików w formacie XML,
• weryfikacją danych dotyczących środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych pod względem poprawności numerów KŚT, dokumentów OT i numerów inwentarzowych,
• uzgodnieniem danych podatkowych i księgowych,
• testowaniem i weryfikacją wygenerowanych plików JPK.

Podsumowanie

Wprowadzenie JPK_CIT to największa reforma sprawozdawczości podatkowej w Polsce od lat. Struktura JPK_CIT to zaawansowane narzędzie informatyczne służące do kontroli ksiąg rachunkowych, rozliczeń podatkowych oraz ewidencji majątku trwałego podatników. Zakres danych, jakie podatnik ma obowiązek przekazać, jest bardzo szeroki i chociaż obowiązek wysyłania pliku JPK_CIT będzie wdrażany stopniowo, już teraz warto rozpocząć przygotowania w zakresie odpowiedniej konfiguracji systemów księgowych.