Na podpis prezydenta czeka natomiast już tylko nowelizacja z 25 lipca 2025 r. ustawy o podatku od spadków i darowizn. W miniony piątek posłowie przyjęli poprawki Senatu do niej.

Trwają prace nad innymi zmianami w prawie podatkowym – pokazujemy je w tabeli. Przypominamy też o dwóch nowelizacjach z 24 czerwca 2025 r., które zostały już opublikowane w Dzienniku Ustaw.

KSeF

W trakcie sejmowych prac nad projektem dotyczącym KSeF nie wprowadzono żadnych kluczowych zmian. To oznacza, że tak jak zakładało Ministerstwo Finansów, obowiązkowy KSeF będzie wdrażany etapowo. Za jego pomocą będą musieli wystawiać faktury:

  • od 1 lutego 2026 r. przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży (wraz z VAT) w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł,
  • od 1 kwietnia 2026 r. pozostali przedsiębiorcy, z wyjątkiem mikroprzedsiębiorców (u których łączna wartość sprzedaży z VAT udokumentowana fakturami nie przekroczy 10 tys. zł miesięcznie) – oni będą musieli stosować KSeF od 1 stycznia 2027 r.

Kodeks karny skarbowy

Sejm w pełni przystał na rządowy projekt nowelizacji kodeksu karnego skarbowego i ordynacji podatkowej, który zmierza do obniżenia maksymalnych kar za niektóre przestępstwa skarbowe dotyczące obowiązków formalnych, np. za niezłożenie informacji o cenach transferowych (art. 80e k.k.s.).

Zmiany które utknęły

Nie wiadomo natomiast, co stanie się z projektem, który zakłada sześciomiesięczne vacatio legis dla nowelizacji działających na niekorzyść podatników. Pierwsze jego czytanie odbyło się 21 maja 2025 r., ale wciąż nie został on rozpatrzony przez sejmowe komisje. Nadal nie został opublikowany projekt nowelizacji ustaw o PIT i o CIT (nr UD116), która – jak wynikało z ubiegłorocznych założeń (sierpień 2024 r.) – ma uszczelnić przepisy o opodatkowaniu m.in. fundacji rodzinnych. ©℗

Zmiany w ustawach podatkowych

Co zakłada projekt Jaki projekt/nowelizacja Kiedy zacznie obowiązywać Na jakim jest etapie
Ordynacja podatkowa
Zmiany w ustawach na niekorzyść podatników będą wchodzić w życie z co najmniej sześciomiesięcznym vacatio legis. Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej (druk sejmowy nr 1235) Od 1 stycznia 2026 r. Nowa zasada będzie dotyczyć projektów przyjętych przez Radę Ministrów po 31 grudnia 2025 r. Skierowany do prac w sejmowych komisjach – po I czytaniu w Sejmie, które się odbyło 21 maja 2025 r.
Organy podatkowe będą musiały rozstrzygać na korzyść podatnika wątpliwości dotyczące stanu faktycznego (a nie tylko prawnego – jak dziś). Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej (druk sejmowy nr 1265) Po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dz.U. Zmiana będzie miała zastosowanie także do postępowań podatkowych wszczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie nowelizacji. Skierowany do prac w sejmowych komisjach – po I czytaniu w Sejmie, które się odbyło 4 czerwca 2025 r.
Jeżeli kontrola podatkowa albo celno-skarbowa nie zakończy się w ciągu sześciu miesięcy od dnia jej wszczęcia, to odsetki za zwłokę nie będą naliczane za okres od dnia następnego po upływie tego terminu do dnia zakończenia kontroli.Nie będzie zmian w naliczaniu odsetek za zwłokę przy postępowaniach podatkowych (art. 54 par. 1 pkt 7 ordynacji podatkowej). Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej (druk sejmowy nr 1439) Po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dz.U. Nowe przepisy będą stosowane również do naliczania odsetek za zwłokę w przypadku opóźnienia w zakończeniu kontroli podatkowej albo celno-skarbowej, wszczętej i niezakończonej przed dniem wejścia w życie nowelizacji. Skierowany do prac w sejmowych komisjach – po I czytaniu w Sejmie, które się odbyło 22 lipca 2025 r.
– Jeżeli fiskus nie ściągnie już podatku, bo przedawni się zobowiązanie, to sąd i tak będzie mógł ukarać podatnika za przestępstwo skarbowe (uchylenie art. 44 par. 2 kodeksu karnego skarbowego).– Kto złoży korektę deklaracji na mniej niż rok przed przedawnieniem, od tego urząd będzie mógł o rok dłużej ściągnąć podatek.– Przedawnienia nie będą już wstrzymywać wszystkie postępowania karnoskarbowe, a tylko te dotyczące najpoważniejszych przestępstw (dziś byłaby to kwota powyżej 933 200 zł) – zmiany w art. 70 par. 6 pkt 1 ordynacji podatkowej.– Zmienią się zasady przedawnienia zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym.– Inna osoba trzecia będzie mogła zapłacić daninę za podatnika do 5 tys. zł, a nie, jak dziś, 1 tys. zł.– Urząd skarbowy będzie mógł umorzyć podatek jeszcze przed terminem jego zapłaty.– Będzie mniej raportowania schematów podatkowych. Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej (nr UD196) Od 1 stycznia 2026 r. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Nie trzeba już będzie wyznaczać osoby odpowiedzialnej za obliczanie i pobieranie podatków (wykreślony zostanie art. 31 ordynacji podatkowej). Nowelizacja kodeksu karnego skarbowego i ordynacji podatkowej (druk sejmowy nr 1313) Od 1 stycznia 2026 r. Przyjęta przez Sejm 25 lipca 2025 r. Skierowana do rozpatrzenia przez Senat.
Kontrole celno-skarbowe
– Podatnik będzie mógł złożyć deklarację pierwotną w ciągu 14 dni od dnia wszczęcia u niego kontroli celno-skarbowej i po jej zakończeniu.– Po zakończeniu kontroli celno-skarbowej podatnik będzie mógł złożyć korektę, w której tylko częściowo (a niekoniecznie – jak dziś – w całości) uwzględni ustalenia kontrolerów. Nowelizacja z 24 czerwca 2025 r. ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o VAT (Dz.U. poz. 894) Od 1 stycznia 2026 r. nowe regulacje będą dotyczyć podmiotów, wobec których kontrole zostaną wszczęte dopiero po wejściu w życie nowych przepisów. Opublikowana w Dz.U. pod poz. 894.
VAT
Podwyższony zostanie limit zwolnienia z VAT – z 200 tys. do 240 tys. zł rocznej sprzedaży. Nowelizacja z 24 czerwca 2025 r. ustawy o VAT (Dz.U. poz. 896) Od 1 stycznia 2026 r. Opublikowana w Dz.U. pod poz. 896.
Faktury za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur będą musieli wystawiać od 1 lutego 2026 r. przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży (wraz z VAT) w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł, a od 1 kwietnia 2026 r. pozostali przedsiębiorcy, z wyjątkiem najmniejszych podatników. Oni będą mogli wystawiać faktury tak jak dotychczas, do końca 2026 r. Będzie można przesyłać przez KSeF faktury konsumentom. Zawsze będzie można wystawiać dokumenty w trybie offline, z tym że następnego dnia trzeba je będzie przesłać do KSeF. Do końca 2026 r. nadal będzie można wystawiać faktury za pośrednictwem kas fiskalnych. Nowelizacja ustawy o VAT i ustawy o zmianie ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw (druk sejmowy nr 1407) Co do zasady od następnego dnia po dniu ogłoszenia w Dz.U. Przyjęta przez Sejm 25 lipca 2025 r. Skierowana do rozpatrzenia przez Senat.
Możliwość sprawdzania na portalu biznes.gov.pl, czy kontrahent jest ujęty w wykazie podatników VAT (biała lista VAT) Projekt nowelizacji ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o VAT (druk sejmowy nr 1449) Od 1 października 2025 r. Skierowany do prac w sejmowej Komisji ds. Deregulacji – po I czytaniu w Sejmie, które się odbyło 22 lipca 2025 r.
Podatnicy, którzy składają najpierw zgłoszenie importowe uproszczone, a następnie zgłoszenie importowe uzupełniające, a mają status AEO, zyskają czas na korektę deklaracji VAT. Projekt nowelizacji ustawy o VAT (nr UDER76) Po upływie 14 dni od publikacji w Dz.U.Nowe regulacje o wydłużonym terminie na skorygowanie deklaracji VAT będą miały zastosowanie do tych importów towarów, dla których obowiązek podatkowy powstał po 18 czerwca 2025 r. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Podatek od spadków i darowizn
– Łatwiej będzie sprzedać majątek (np. mieszkanie), którego nabycie potwierdził wcześniej notariusz lub w grę wchodziło zwolnienie z podatku dla członków najbliższej rodziny. W takich sytuacjach nie trzeba będzie uzyskiwać zaświadczenia z urzędu skarbowego.– Zmienione zostaną przepisy o podatku od powtarzających się świadczeń, np. rent wypłacanych na podstawie kodeksu cywilnego (skutek uchwały NSA z 31 marca 2025 r., III FPS 5/24). Nowelizacja z 25 lipca 2025 r. ustawy o podatku od spadków i darowizn (druk sejmowy nr 1282) Po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dz.U. Zmiana dotycząca ułatwień przy sprzedaży będzie dotyczyć majątku nabytego od 1 stycznia 2007 r. Sejm przyjął poprawki Senatu. Ustawa trafi teraz do podpisu prezydenta.
Podatek od spadków i darowizn
– Najbliżsi zmarłego będą mogli uniknąć zapłaty podatku, nawet gdy w ciągu sześciu miesięcy nie zgłoszą spadku skarbówce. W uzasadnionych przypadkach urząd skarbowy będzie mógł im przywrócić ten termin.– Obowiązek podatkowy przy dziedziczeniu nie będzie powstawał – jak dziś – z chwilą przyjęcia spadku, tylko z chwilą:– uprawomocnienia się postanowienia o nabyciu spadku, lub– zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia, albo– wydania europejskiego poświadczenia spadkowego. Projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn (nr UDER79) Brak informacji Projekt wpisany do wykazu prac legislacyjnych rządu.
Kodeks karny skarbowy
– Obniżone zostaną maksymalne kary, które sąd będzie mógł wymierzyć za przestępstwo skarbowe dotyczące obowiązków formalnych (np. za niezłożenie informacji).– Usunięte zostaną kary za niedopełnienie obowiązku wyznaczania osoby odpowiedzialnej za obliczanie i pobieranie podatków, co ma związek z planowaną zmianą w ordynacji podatkowej (zob. projekt druk sejmowy 1313). Projekt nowelizacji kodeksu karnego skarbowego i ordynacji podatkowej (druk sejmowy nr 1313) Od 1 stycznia 2026 r. Przyjęta przez Sejm 25 lipca 2025 r. Skierowana do rozpatrzenia przez Senat.
CIT i PIT
Zlikwidowany zostanie obowiązek (nałożony dziś na największe firmy i podatkowe grupy kapitałowe) publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej (uchylenie art. 27c ustawy o CIT). Nowelizacja z 25 czerwca 2025 r. ustawy o CIT (druk senacki nr 358) Następnego dnia po dniu ogłoszenia w Dz.U. 17 lipca br. Senat przyjął nowelizację bez poprawek. Czeka ona na podpis prezydenta.
– Jeżeli inwestorowi zostanie cofnięte jedno z zezwoleń na działalność w specjalnej strefie ekonomicznej lub uchylona zostanie jedna z decyzji o wsparciu nowej inwestycji, to będzie on zwracać tylko faktycznie wykorzystaną pomoc publiczną (zwolnienie z podatku).– Podatkowa grupa kapitałowa nie straci swojego statusu (podatnika CIT) w razie zawarcia transakcji kontrolowanej z podmiotami powiązanymi niewchodzącymi w skład PGK.– Zlikwidowany zostanie obowiązek składania corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej (będącej podatnikiem CIT), jeżeli nie zmienia się skład jej wspólników. Nowelizacja z 25 czerwca 2025 r. ustawy o PIT i o CIT (druk senacki nr 359) Od 1 stycznia 2026 r. nowe przepisy będą miały zastosowanie również do zezwoleń strefowych i decyzji o wsparciu wydanych przed dniem wejścia w życie nowelizacji (tj. przed 1 stycznia 2026 r.), które zostaną uchylone lub cofnięte po 31 grudnia 2025 r. 17 lipca br. Senat przyjął nowelizację bez poprawek. Została ona podpisana przez prezydenta 23 lipca br., czeka na publikację w Dz.U.
Likwidacja obowiązku składania przez spółkę holdingową oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z CIT dochodów ze zbycia udziałów (akcji). Projekt nowelizacji ustawy o CIT (druk sejmowy nr 1441) Następnego dnia po dniu ogłoszenia w Dz.U. Skierowany do prac w sejmowych komisjach – po I czytaniu w Sejmie, które się odbyło 22 lipca 2025 r.
Ze zwolnienia z podatku dochodowego będą mogły skorzystać:– instytucje wspólnego inwestowania z siedzibą poza Unią Europejską lub Europejskim Obszarem Gospodarczym oraz– fundusze zarządzane wewnętrznie. Projekt nowelizacji ustawy o CIT (UD248) Od 1 stycznia 2026 r. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
– W uldze IP Box pojawi się warunek zatrudnienia innej osoby.– 4-proc. daniną solidarnościową zostaną objęte dochody z IP Box oraz świadczenia otrzymywane przez beneficjentów fundacji rodzinnej.– Ulga termomodernizacyjna będzie także dla mieszkańców, którzy korzystają z projektów realizowanych przez samorządy.– Nie będzie PIT od świadczeń wypłacanych na zaspokojenie potrzeb rodziny niezależnie od tego, czy małżonków łączy wspólny majątek, czy mają rozdzielność majątkową.– Zwolniona z podatku dochodowego ma być również kwota odszkodowania wypłacana poszkodowanemu przez ubezpieczającego w ramach franszyzy redukcyjnej.– Funkcjonariusze Służby Ochrony Państwa nie będą płacić podatku od pomocy finansowej na uzyskanie lokalu mieszkalnego.– Zwolnieniem z PIT zostaną objęte zapomogi otrzymywane z uwagi na trudną sytuację materialną.– Zmiany uszczelniające w zakresie opodatkowania fundacji rodzinnej.– Zmiana zasad obliczania zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów komplementariuszy spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej.– Doprecyzowanie zasad opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, czyli estońskim CIT.– Zmiana na korzyść podatników zasad opodatkowania przy łączeniu spółek bez przyznawania udziałów. Projekt nowelizacji ustawy o PIT i o CIT (nr UD116) Brak informacji Projekt wpisany do wykazu prac legislacyjnych rządu.
Postępowanie egzekucyjne w administracji
Powstanie centralny Portal eLicytacje, na którym urzędy skarbowe będą publikowały ogłoszenia o sprzedaży ruchomości i nieruchomości zajętych w postępowaniach egzekucyjnych oraz przeprowadzały licytacje. Projekt nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (nr UD192) W ciągu 14 dni od dnia ogłoszenia nowelizacji w Dz.U. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Doradztwo podatkowe
– Doradcy podczas rozpraw będą zakładać togę.– Będzie można skreślić z listy tych doradców podatkowych, którzy zalegają z zapłatą składek członkowskich na kwotę przekraczającą dwanaście składek członkowskich.– Karą dyscyplinarną będzie także kara pieniężna.– Zmienią się zasady dotyczące egzaminów na doradcę podatkowego, np. nie będzie już publikowany wykaz pytań i zadań. Projekt nowelizacji ustawy o doradztwie podatkowym (nr UD134) Co do zasady od 1 stycznia 2026 r. Opublikowany na stronie RCL. Skierowany do komisji prawniczej