Jednocześnie w wykazie prac legislacyjnych rządu pojawiła się informacja o nowelizacji ustawy o opłacie skarbowej. Tak więc pomysłów na zmiany jest wiele, zabraliśmy je i prezentujemy w tabeli. Są one na różnych etapach prac legislacyjnych.

Sejm zajmie się tymi projektami ustaw podatkowych

Na posiedzeniu Sejmu, które rozpocznie się dziś i potrwa dwa dni, odbędzie się I czytanie projektów nowelizacji:

  • ustawy o VAT (druk nr 1232), przewidującego podwyższenie rocznego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT – z 200 tys. do 240 tys. zł,
  • ordynacji podatkowej (druk nr 1235), zakładającego, że zmiany w ustawach na niekorzyść podatników będą wchodzić w życie z co najmniej sześciomiesięcznym vacatio legis,
  • ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o VAT (druk nr 1231), który pozwoli podatnikom składać deklarację pierwotną (a nie tylko korektę deklaracji) w ciągu 14 dni od dnia wszczęcia u niego kontroli celno-skarbowej, a także po jej zakończeniu,
  • ustawy o CIT (druk nr 1233), przewidującego likwidację obowiązku publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej.

Do Sejmu został złożony też (przyjęty w ubiegłym tygodniu przez rząd) kolejny projekt zmian w ordynacji podatkowej. Zakłada on, że organy podatkowe będą musiały rozstrzygać na korzyść podatnika także wątpliwości dotyczące stanu faktycznego (a nie tylko prawnego – jak dziś). Nie wiadomo jednak, kiedy posłowie się nim zajmą.

Kodeks karny skarbowy - co się zmieni dla podatników

Z kolei opublikowany w miniony piątek projekt zmian w kodeksie karnym skarbowym zmierza do obniżenia maksymalnych kar za niektóre przestępstwa skarbowe dotyczące obowiązków formalnych, np. za niezłożenie informacji o cenach transferowych (art. 80e k.k.s.). Po obniżce grzywna będzie wynosić do 420 stawek dziennych, a nie jak obecnie 720.

Ten sam projekt zakłada, że z ordynacji podatkowej zostanie wykreślony art. 31, który zobowiązuje dziś osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej do wyznaczenia osób odpowiedzialnych za obliczanie i pobieranie podatków oraz terminowe wpłacanie pobranych kwot do urzędu skarbowego i do zgłoszenia danych tych osób fiskusowi. W konsekwencji zostanie też usunięty par. 1 z art. 79 k.k.s, który dziś przewiduje grzywnę za niedopełnienie obowiązków wskazanych w art. 31 ordynacji.

Pozostanie jedynie par. 2 w art. 79 k.k.s., zgodnie z którym płatnik, który nie składa w terminie deklaracji, podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe. ©℗

Planowane zmiany w podatkach

Czego dotyczy zmiana Jaki projekt Kiedy ma wejść w życie Na jakim etapie jest
Ordynacja podatkowa
Zmiany w ustawach na niekorzyść podatników będą wchodzić w życie z co najmniej sześciomiesięcznym vacatio legis. Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej (druk sejmowy nr 1235) Od 1 stycznia 2026 r.Nowa zasada będzie dotyczyć projektów przyjętych przez Radę Ministrów po 31 grudnia 2025 r. Skierowany do I czytania w Sejmie.
Organy podatkowe będą musiały rozstrzygać wątpliwości dotyczące stanu faktycznego (a nie tylko prawnego – jak dziś) na korzyść podatnika. Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej (nr UDER2) Po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Zmiana będzie miała zastosowanie także do postępowań podatkowych wszczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie nowelizacji. Złożony w Sejmie.
Odsetki za zwłokę nie będą naliczane, gdy kontrola podatkowa lub celno-skarbowa będzie trwała dłużej niż sześć miesięcy.Odsetki w postępowaniach podatkowych nie będą naliczane, gdy postępowanie potrwa dłużej niż sześć miesięcy, a nie jak dziś trzy miesiące (zmiana na niekorzyść podatników). Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej (nr UDER26) Po upływie 14 dni od ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Nowe przepisy będą stosowane również do naliczania odsetek za zwłokę w przypadku opóźnienia w zakończeniu kontroli podatkowej albo kontroli celno-skarbowej, wszczętej i niezakończonej przed dniem wejścia w życie nowelizacji. Opublikowany na stronie Rządowego Centrum Legislacji. Jest w trakcie konsultacji.
Jeżeli fiskus nie ściągnie już podatku, bo przedawni się zobowiązanie, to sąd i tak będzie mógł ukarać podatnika za przestępstwo skarbowe (uchylenie art. 44 par. 2 kodeksu karnego skarbowego).Kto złoży korektę deklaracji na mniej niż rok przed przedawnieniem, od tego urząd będzie mógł dłużej ściągnąć podatek.Przedawnienia nie będą już wstrzymywać wszystkie postępowania karnoskarbowe, a tylko te dotyczące najpoważniejszych przestępstw (dziś byłaby to kwota powyżej 933 200 zł) – zmiany w art. 70 par. 6 pkt 1 ordynacji podatkowej. Za to nastąpią duże zmiany w przedawnieniu karalności – ogólnie mówiąc, na niekorzyść podatników (wspomniane uchylenie art. 44 par. 2 kodeksu karnego skarbowego).Zmienią się zasady przedawnienia zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym.Inna osoba (tzw. trzecia) będzie mogła zapłacić daninę za podatnika do kwoty 5 tys. zł, a nie jak dziś 1 tys. zł.Urząd skarbowy będzie mógł umorzyć podatek jeszcze przed terminem jego zapłaty.Będzie mniej raportowania schematów podatkowych. Projekt nowelizacji ordynacji podatkowej (nr UD196) Od 1 stycznia 2026 r. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Nie będzie już trzeba wyznaczać osoby odpowiedzialnej za obliczanie i pobieranie podatków (wykreślony zostanie art. 31 ordynacji podatkowej). Projekt nowelizacji kodeksu karnego skarbowego i ordynacji podatkowej (nr UDER30) Od 1 stycznia 2026 r. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Kontrole celno-skarbowe
Podatnik będzie mógł złożyć deklarację pierwotną w ciągu 14 dni od dnia wszczęcia u niego kontroli celno-skarbowej i po jej zakończeniu.Po zakończeniu kontroli celno-skarbowej podatnik będzie mógł złożyć korektę, w której tylko częściowo (a niekoniecznie – jak dziś – w całości) uwzględni ustalenia kontrolerów. Nowelizacja ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz ustawy o VAT (druk sejmowy nr 1231) Od 1 stycznia 2026 r. nowe regulacje będą dotyczyć podmiotów, wobec których kontrole zostaną wszczęte dopiero po wejściu w życie nowych przepisów. Skierowany do I czytania w Sejmie.
VAT
Podwyższony zostanie roczny limit zwolnienia podmiotowego z VAT – z 200 tys. do 240 tys. zł rocznej sprzedaży. Projekt nowelizacji ustawy o VAT (druk sejmowy nr 1232) Od 1 stycznia 2026 r. Skierowany do I czytania w Sejmie.
Faktury za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur będą musieli wystawiać od 1 lutego 2026 r. przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży (wraz z VAT) w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł, a od 1 kwietnia 2026 r. pozostali przedsiębiorcy.Podatnicy wykluczeni cyfrowo będą mogli do końca 2026 r. wystawiać faktury tak jak dotychczas,Będzie można przesyłać przez KSeF faktury konsumentom.Zawsze będzie można wystawiać dokumenty w trybie offline, z tym że następnego dnia trzeba je będzie przesłać do KSeF.Do końca 2026 r. nadal będzie można wystawiać faktury za pośrednictwem kas fiskalnych. Projekt nowelizacji ustawy o VAT i ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (nr UD158) Co do zasady od następnego dnia po dniu ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Podatek od spadków i darowizn
Łatwiej będzie sprzedać majątek (np. mieszkanie), gdy wcześniej nabycie potwierdził notariusz lub w grę wchodziło zwolnienie z podatku dla członków najbliższej rodziny. W takich sytuacjach nie trzeba już będzie uzyskiwać zaświadczenia z urzędu skarbowego.Zmienione zostaną przepisy o podatku od powtarzających się świadczeń (np. rent). To skutek uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego z 31 marca 2025 r. (sygn. akt III FPS 5/24). Projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn (nr UDER19) Po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw.Zmiana dotycząca ułatwień przy sprzedaży będzie dotyczyć majątku nabytego od 1 stycznia 2007 r. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Kodeks karny skarbowy
Obniżone zostaną maksymalne kary, które sąd będzie mógł wymierzyć za przestępstwo skarbowe dotyczące obowiązków formalnych (np. za niezłożenie informacji).Usunięte zostaną kary za niedopełnienie obowiązku wyznaczania osoby odpowiedzialnej za obliczanie i pobieranie podatków (uchylenie par. 1 w art. 79 k.k.s.), co ma związek z planowaną zmianą w ordynacji podatkowej (zob. projekt nr UDER30). Projekt nowelizacji kodeksu karnego skarbowego i ordynacji podatkowej (nr UDER30) Od 1 stycznia 2026 r. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
CIT i PIT
Zlikwidowany zostanie obowiązek (nałożony dziś na największe firmy i podatkowe grupy kapitałowe) publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej (zostanie uchylony art. 27c ustawy CIT). Nowelizacja ustawy o PIT (druk sejmowy nr 1233) Następnego dnia po dniu ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Skierowany do pierwszego czytania w Sejmie.
Jeżeli inwestorowi zostanie cofnięte jedno ze zezwoleń na działalność w specjalnej strefie ekonomicznej lub uchylona zostanie jedna z decyzji o wsparciu nowej inwestycji, to będzie on zwracać tylko faktycznie wykorzystaną pomoc publiczną (zwolnienie z podatku).Podatkowa grupa kapitałowa nie straci swojego statusu (podatnika CIT) w przypadku zawarcia transakcji kontrolowanej z podmiotami powiązanymi niewchodzącymi w skład PGK.Zlikwidowany zostanie obowiązek składania corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej (będącej podatnikiem CIT), jeżeli nie zmienia się skład jej wspólników. Projekt nowelizacji ustawy o PIT i o CIT (nr UDER23) Od 1 stycznia 2026 r.nowe przepisy będą miały zastosowanie również do zezwoleń strefowych i decyzji o wsparciu wydanych przed dniem wejścia w życie nowelizacji (tj. przed 1 stycznia 2026 r.), które zostaną uchylone lub cofnięte po 31 grudnia 2025 r. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Jednoosobowy przedsiębiorca nie skorzysta już z ulgi IP Box, bo pojawi się warunek zatrudnienia.Dochody z IP Box zostaną objęte 4-proc. daniną solidarnościową. To samo ma dotyczyć świadczeń otrzymywanych przez beneficjentów fundacji rodzinnej.Ulga termomodernizacyjna będzie też dostępna dla mieszkańców, którzy korzystają z projektów realizowanych przez samorządy.Nie będzie PIT od świadczeń wypłacanych na zaspokojenie potrzeb rodziny, niezależnie od tego, czy małżonków łączy wspólny majątek, czy mają rozdzielność majątkową.Zwolniona z podatku dochodowego ma być również kwota odszkodowania wypłacana poszkodowanemu przez ubezpieczającego w ramach franszyzy redukcyjnej.Funkcjonariusze Służby Ochrony Państwa nie będą płacić podatku od pomocy finansowej na uzyskanie lokalu mieszkalnego.Zwolnieniem z PIT zostaną objęte zapomogi otrzymywane z uwagi na trudną sytuację materialną.Wprowadzone zostaną zmiany uszczelniające w zakresie opodatkowania fundacji rodzinnej.Uszczelnione zostaną zasady obliczania zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów komplementariuszy spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej.Doprecyzowane zostaną zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, czyli estońskim CIT.Zmienione zostaną, na korzyść podatników, zasady opodatkowania przy łączeniu spółek bez przyznawania udziałów. Projekt nowelizacji ustawy o PIT i o CIT (nr UD116) Brak informacji Projekt wpisany do wykazu prac legislacyjnych rządu.
Postępowanie egzekucyjne w administracji
Powstanie centralny Portal eLicytacje, na którym urzędy skarbowe będą:publikowały ogłoszenia o sprzedaży ruchomości i nieruchomości zajętych w postępowaniach egzekucyjnych;przeprowadzały licytacje. Projekt nowelizacji ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (nr UD192) W ciągu 14 dni od dnia ogłoszenia nowelizacji w Dzienniku Ustaw. Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Doradztwo podatkowe
Doradcy podczas rozpraw będą zakładać togę.Osoby uporczywie niepłacące składek członkowskich stracą uprawnienia doradcy podatkowego.W katalogu kar dyscyplinarnych pojawi się kara pieniężna.Zmienią się zasady dotyczące egzaminów na doradcę podatkowego, np. nie będzie już publikowany wykaz pytań i zadań. Projekt nowelizacji ustawy o doradztwie podatkowym (nr UD134) – Opublikowany na stronie RCL. Jest w trakcie konsultacji.
Opłata skarbowa
Organem właściwym miejscowo w sprawie opłaty skarbowej od udzielenia pełnomocnictwa lub prokury (jego odpisu, wypisu lub kopii) będzie, niezależnie od formy tego dokumentu, wójt, burmistrz, prezydent miasta właściwy ze względu na miejsce zamieszkania albo siedzibę mocodawcy.W przypadku ustanowienia pełnomocnictwa w jednym dokumencie przez więcej niż jednego mocodawcę opłatę skarbową będzie pobierał organ właściwy ze względu na miejsca zamieszkania lub siedzibę mocodawcy wskazanego w tym dokumencie jako pierwszy, który ma miejsce zamieszkania na terytorium Polski. Jeżeli żaden z mocodawców nie będzie miał miejsca zamieszkania lub siedziby na terytorium Polski, to właściwym organem podatkowym będzie Prezydent m. st. Warszawy. Projekt nowelizacji ustawy o opłacie skarbowej (nr UDER36) Brak informacji Projekt wpisany do wykazu prac legislacyjnych rządu.