Instytucje finansowe obawiają się, że przekazując urzędnikom fiskusa wyciągi z konta podatnika, złamią obowiązujące prawo. Nie uspokoił ich nawet komunikat Ministerstwa Finansów.

Polecany produkt: Rachunkowość 2016 >>>

Problem jest związany z obowiązującymi od 1 lipca 2016 r. przepisami, zgodnie z którymi największe podmioty na żądanie kontrolujących je urzędników powinny przesyłać im najważniejsze informacje dotyczące swojej działalności gospodarczej w formacie elektronicznym (jednolity plik kontrolny). Taki obowiązek dotyczy na razie głównie dużych przedsiębiorców, samorządów, fundacji i stowarzyszeń, jeśli spełnią oni warunki dotyczące wielkości zatrudnienia i sumy posiadanych aktywów lub rocznego obrotu określone w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej. Średnie, małe i mikrofirmy będą musiały to robić dopiero od 1 lipca 2018 r.
W formacie JPK fiskusowi przesyłać należy m.in. dane z wyciągów bankowych. W ten sposób urzędnicy otrzymać mogą dokładne odwzorowanie operacji i sald na rachunkach wykorzystywanych przez podatników (m.in. informacje o IBAN, kwotach, datach i opisach transakcji itp.).
Dziś, jeśli fiskus chce pozyskać podobne dane, powinien dochować procedur określonych w art. 182 ordynacji podatkowej i art. 33a ustawy o kontroli skarbowej. Informacje z wyciągów są chronione tajemnicą bankową, przedsiębiorca nie musi ich udostępniać sam i może upoważnić fiskusa do wystąpienia bezpośrednio do banków.
Czytając dosłownie przepisy o JPK, znajdziemy jednak inną zasadę, tj. przedsiębiorca na żądanie fiskusa sam powinien przesłać dane, w tym także te znajdujące się na wyciągach bankowych. Powstało pytanie, czy banki, które po 1 lipca 2016 r. będą stosować się do dotychczasowych reguł, nie złamią prawa.
Faktury zakupowe poza JPK

Zobacz również
Resort finansów opublikował właśnie trzeci już pakiet odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące JPK. Odniósł się w nim także do tej kwestii. Wyjaśnił, że w praktyce to urzędnicy za uprzednią zgodą podatnika będą zwracali się do banku o przesłanie danych z wyciągów bankowych w formacie JPK. Wtedy też powinni wskazać podstawę swojego żądania, numer rachunku bankowego i interesujący ich okres. Z wyjaśnień MF nie jest zadowolony Mariusz Zygierewicz, dyrektor zespołu ekonomiczno-regulacyjnego w Związku Banków Polskich. – To przykład stanowienia prawa na podstawie komunikatów medialnych – podkreśla. Dziś z przepisów nie wynika wprost, aby organ fiskalny mógł zwrócić się do banku o wydanie wyciągów, jeśli wyrazi na to zgodę podatnik. Jeśli tak właśnie ma być w przyszłości, to odpowiednio powinny zostać zmienione przepisy ordynacji podatkowej – dodaje Mariusz Zygierewicz. Zwraca też uwagę, że resort powinien formalnie odnieść się również do tak istotnej kwestii jak tajemnica bankowa chroniąca dane z wyciągów.
Mariusz Zygierewicz krytykuje resort finansów również za to, że wyjaśnienia ukazały się po 1 lipca, czyli po dacie, od kiedy obowiązują przepisy o JPK. – Tym samym mają one skutek wsteczny – podsumowuje ekspert ZBP.