Przedsiębiorca powinien rozliczyć CIT w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, na który umówił się z kontrahentem, choćby jeszcze nie wiedział, ile zarobił – wynika z interpretacji dyrektora katowickiej izby.
Chodziło o spółkę zajmującą się tworzeniem gier i programów komputerowych. Podjęła ona współpracę z platformą dystrybucji, która zobowiązała się do dalszej sprzedaży jej produktów. Wraz z przekazaniem platformie programu lub gry spółka udziela jej niewyłącznej licencji na reprodukcję, użytek i modyfikację kodu źródłowego. Wysokość jej wynagrodzenia jest zmienna, zależy od tego, ile produktów sprzeda platforma. To ona po zakończeniu każdego miesiąca kalkulowała przychody spółki i po upływie 25–30 dni wystawiała raport, w którym je wykazywała. Spółka uważała, że dopiero wtedy kończył się miesięczny umowny okres rozliczeniowy. Tłumaczyła, że na koniec każdego miesiąca nie zna wysokości przychodu ani kosztów.
Promocje i rabaty: Przychody i koszty trzeba korygować wstecz

Zobacz również
Dyrektor katowickiej izby zwrócił uwagę, że zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, przychód powinien powstać w ostatnim dniu wybranego w umowie okresu rozliczeniowego, a nie w chwili, gdy usługę rozliczą kontrahenci podatnika. Trzeba ją każdorazowo rozliczyć po końcu miesiąca, a nie w dniu udostępnienia spółce raportu.
Interpretacja dyrektora IS w Katowicach z 22 października 2015 r., nr IBPB-1-2/4510-260/15/AK