statystyki

Braki inwentaryzacyjne mogą być kosztem podatkowym

autor: Radosław Kowalski09.03.2015, 11:08

? OPIS SYTUACJI: KOWBOOK SA jest dużą firmą handlową zajmującą się dystrybucją książek, płyt i temu podobnych towarów. Firma posiada kilka centrów dystrybucyjnych, w skład których wchodzą magazyny. Przełom lat podatkowych to czas inwentaryzacji i ich rozliczania. Przy takiej działalności i skali, na jaką jest ona prowadzona, niemożliwe jest całkowite wyeliminowane braków inwentaryzacyjnych. Jednak w tym roku w jednym z magazynów wystąpiły braki większe niż przewidziane w polityce wewnętrznej firmy. Władze spółki muszą rozstrzygnąć, jak takie braki rozliczyć podatkowo. Ponadto spółka musi zmienić lokalizację jednego ze swoich magazynów. Problem w tym, że obiekt jest wykorzystywany na podstawie umowy najmu, która została zawarta na osiem lat bez możliwości wcześniejszego jej rozwiązania. Wynajmujący wyraził wstępnie zgodę na aneksowanie umowy, jednak oczekuje, że w zamian KOWBOOK zapłaci mu odstępne, co spółka gotowa jest uczynić. W związku z tym, że kwota nie jest niska, pojawiło się pytanie, czy może być zaliczona do podatkowych kosztów uzyskania przychodu. Oprócz tego w wynajmowanym magazynie zostały przed trzema laty dokonane modernizacje dostosowujące go do potrzeb spółki. Ulepszenia takie podlegają dziesięcioletniej amortyzacji, co oznacza, że w momencie wyprowadzki znaczna część ich wartości początkowej nie będzie umorzona podatkowo. Wyrażając wstępną zgodę na zmianę i w efekcie wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, wynajmujący zastrzegł, że nie jest zainteresowany odkupem ulepszeń dokonanych przez spółkę w obiekcie. Jednocześnie wyraził zgodę, by ta nie przywracała obiektu do stanu pierwotnego. To oznacza, że kadra zarządzająca finansami spółki musi zmierzyć się z jeszcze jednym problemem: czy niezamortyzowana część wartości początkowej ulepszeń jako inwestycji w obcym środku trwałym może być zaliczona do kosztów podatkowych.

W tym celu dyrektor finansowy spółki Grzegorz Wiśniewski spotkał się z doradcą podatkowym Jakubem Kowalskim.

● Etap I Identyfikacja charakteru straty


Pozostało 92% tekstu

Prenumerata wydania cyfrowego

Dziennika Gazety Prawnej
7,90 zł
cena za dwa dostępy
na pierwszy miesiąc,
kolejny miesiąc tylko 79 zł
Oferta autoodnawialna
KUPUJĘ

Pojedyncze wydanie cyfrowe

Dziennika Gazety Prawnej
4,92 zł
Płać:
KUPUJĘ
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Kup licencję

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Polecane