Z jakich ulg można skorzystać przy sprzedaży mieszkania

Nieodpłatne nabycie

Druga ulga, która obowiązuje przy zbyciu nieruchomości nabytych do końca 2006 roku, wiąże się ze sposobem ich nabycia. W sytuacji gdy mieszkanie lub dom podatnik otrzymał w spadku lub darowiźnie i sprzedał je w 2008 roku, nie zapłaci PIT bez względu na to, ile czasu minęło od otrzymania nieruchomości do jej sprzedaży.

Ulga meldunkowa

Przy zbyciu nieruchomości nabytych w okresie 2007-2008 obowiązuje jedna ulga, ulga meldunkowa. Podatnik nie zapłaci PIT od zbycia nieruchomości, jeśli przed sprzedażą był w niej zameldowany na pobyt stały przez co najmniej 12 miesięcy.

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że warunkiem zwolnienia jest wymóg co najmniej 12-miesięcznego zameldowania na pobyt stały. Zameldowanie to odnosi się do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, które są odpłatnie zbywane lub co do których prawo jest odpłatnie zbywane. Warunek rocznego zameldowania na pobyt stały pod oznaczonym adresem domu mieszkalnego lub lokalu musi być spełniony, zanim nastąpi czynność odpłatnego zbycia. Ustawa o PIT nie wymaga, aby zameldowanie nastąpiło bezpośrednio po nabyciu lub była zachowana ciągłość zameldowania przed datą zbycia ani też nie uzależnia prawa do skorzystania ze zwolnienia, od tego czy podatnik w okresie zameldowania na pobyt stały był właścicielem bądź posiadał inny tytuł prawny do tego budynku lub lokalu mieszkalnego.

Przy sprzedaży nieruchomości, która nastąpiła w 2008 roku, podatnik najpóźniej 30 kwietnia 2009 r. musi złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie, w którym poinformuje urząd skarbowy, że korzysta z ulgi meldunkowej, bo ma do niej prawo. Można dołączyć zaświadczenie z urzędu miasta bądź gminy, które potwierdzi okres zameldowania w zbywanej nieruchomości.

JAK TO ZROBIĆ...

Czy sprzedaż nieruchomości trzeba rozliczyć w zeznaniu

PROBLEM: Podatniczka w 2008 roku sprzedała dwa mieszkania. Jedno kupiła w listopadzie 2006 roku, drugie w styczniu 2007 roku. Czy obie transakcje trzeba wykazać w zeznaniu podatkowym?

ROZWIĄZANIE: Tak. Podatnicy muszą stosować trzy tryby rozliczeń PIT tych transakcji. Każda z trzech zasad zależy od momentu nabycia sprzedawanej nieruchomości. Trzy zasady dotyczą również wyboru formularza PIT, w którym trzeba wykazać sprzedaż mieszkania bądź domu. Podatnicy mają tu do wyboru aż pięć zeznań: PIT-23, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39. Wybór druku zależy od momentu nabycia zbywanej nieruchomości.

Sprzedaż mieszkania lub domu nabytych do 31 grudnia 2006 r. trzeba wykazać w PIT-23. Podatnicy, którzy sprzedają nieruchomości kupione w okresie 2007-2008, wykażą tę transakcję na jednym z wybranych zeznań: PIT-36, PIT-36L, PIT-38. Natomiast podatnicy, którzy będą sprzedawać nieruchomość kupioną od 1 stycznia 2009 r., będą musieli składać PIT-39. Zeznanie PIT-23 składane jest w terminie 14 dni od dnia dokonania odpłatnego zbycia nieruchomości. Pozostałe deklaracje składa się do 30 kwietnia roku następnego po roku, w którym nastąpiło odpłatne zbycie nieruchomości.