Jak wykazać zadatek otrzymany na poczet sprzedaży gruntu

autor: Marcin Szymankiewicz09.11.2015, 09:39; Aktualizacja: 09.11.2015, 09:48
podatki

Miejscem dostawy towarów jest w przypadku towarów niewysyłanych ani nietransportowanych miejsce, w którym towary znajdują się w momencie dostawy (art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT).źródło: ShutterStock

Przy braku odmiennego zastrzeżenia umownego albo zwyczaju zadatek dany przy zawarciu umowy ma takie znaczenie, że w razie niewykonania umowy przez jedną ze stron druga strona może bez wyznaczenia dodatkowego terminu odstąpić od umowy i otrzymany zadatek zachować, a jeżeli sama go dała, może żądać sumy dwukrotnie wyższej (art. 394 par. 1 kodeksu cywilnego).

Alfa sp. z o.o. będąca czynnym podatnikiem VAT 5 października 2015 r. podpisała w formie aktu notarialnego umowę przedwstępną sprzedaży niezabudowanej działki budowlanej (zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego) z Omega SA, także będącą podatnikiem VAT czynnym. Strony ustaliły, że przedmiotowa nieruchomość zostanie sprzedana za cenę 1 mln zł plus należny podatek od towarów i usług.

Umowa przedwstępna przewidywała również zapłatę przez nabywcę (spółkę Omega) zadatku w wysokości 5 proc. wartości kontraktu. Przedmiotowy zadatek w kwocie brutto 61 500 zł spółka Alfa otrzymała 8 października 2015 r. przelewem na rachunek bankowy. Spółka Alfa na udokumentowanie przedmiotowego zadatku wystawiła 12 października 2015 r. fakturę zaliczkową na kwotę brutto 61 500 zł, w tym VAT – 11 500 zł.

Do zawarcia umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego i przekazania nieruchomości doszło 6 listopada 2015 r. Również 6 listopada spółka Alfa wystawiła fakturę końcową na kwotę brutto 1 168 500 zł, w tym VAT – 218 500 zł. Przedmiotowy grunt stanowił środek trwały spółki Alfa od 2003 r., a jego wartość początkowa wynosiła 500 000 zł.

Należy dodać, że VAT i zaliczki na CIT spółka Alfa rozlicza za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy.

Czy spółka Alfa prawidłowo wystawiła fakturę zaliczkową i jak powinna rozliczyć otrzymany zadatek na gruncie VAT i podatku dochodowego?


Pozostało 86% tekstu

Prenumerata wydania cyfrowego

Dziennika Gazety Prawnej
9,80 zł
cena za dwa dostępy
na pierwszy miesiąc,
kolejny miesiąc tylko 79 zł
Oferta autoodnawialna
KUPUJĘ

Pojedyncze wydanie cyfrowe

Dziennika Gazety Prawnej
4,92 zł
Płać:
KUPUJĘ
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Kup licencję

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Polecane