Warunki pełnego odliczenia podatku od zakupu samochodu o masie całkowitej do 3,5 tony
100% VAT odlicza się od pojazdów o masie całkowitej do 3,5 tony, m.in. w momencie odsprzedaży lub oddania w płatne użytkowanie tych samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze stanowiącym przedmiot działalność podatnika. 100% podatku można również odliczyć w przypadku aut demonstracyjnych, które służą do jazd próbnych.
W przypadku samochodów, które nie są przeznaczone do leasingu, dzierżawy lub na sprzedaż, podatnicy mają obecnie możliwość odzyskania od zakupu takiego samochodu (o masie nieprzekraczającej 3,5 tony) tylko 60% VAT, ale nie więcej niż 6 tysięcy złotych.
Po zmianach 100% odliczenia podatku będzie możliwe tylko i wyłącznie w przypadku, gdy samochód osobowy o masie całkowitej do 3,5 tony będzie użytkowany tylko i wyłącznie w działalności gospodarczej, tj. w przypadku:
- pojazdów specjalnych, których konstrukcja uniemożliwia ich użytkowanie w prywatnych celach;
- innych pojazdów, jeżeli z ewidencji przebiegu pojazdu, będzie wynikało, że taki pojazd nie mógł być użytkowany prywatnie. Z obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu będą zwolnieni ci podatnicy, którzy posiadają samochody przeznaczone wyłącznie do odsprzedaży lub oddania w odpłatne używanie (leasing, najem) – o ile taki jest charakter i przedmiot działalności podatnika.
Po wejściu w życie zmiany przepisów, jeżeli pojazd osobowy będzie używany zarówno w celach służbowych, jak i prywatnych, podatnicy będą mogli odliczyć tylko 50% VAT-u. W przypadku użytkowania samochodu tylko w celach służbowych odliczenie podatku będzie wynosiło 100%.
Rewolucja w rozliczaniu VAT. Zbycie firmowego auta również z podatkiem
Samochody ciężarowe
W przypadku samochodów ciężarowych o masie powyżej 3,5 tony oraz pojazdów specjalnych, np. bankowozów, przedsiębiorcy bez zmian mogą odliczać 100% VAT-u w momencie zakupu takiego pojazdu.
Odliczanie VAT od zakupu paliwa
Właściciele samochodów osobowych o masie do 3,5 tony po zmianie przepisów uzyskają możliwość odliczenia VAT od zakupu paliwa. W przypadki wykorzystywania samochodu tylko na potrzeby działalności gospodarczej będzie możliwość odliczenia 100% VAT-u zawartego w cenie paliwa. W przypadku mieszanego użytkowania samochodu (w celach służbowych i osobistych) podatnik będzie miał możliwość odliczenia tylko 50% podatku od towarów i usług zawartego w cenie zakupu paliwa do samochodu, ale dopiero od lipca 2015 roku.
VAT: Tańszy samochód lepiej kupić przed zmianą przepisów
W przypadku samochodów ciężarowych po zmianie przepisów w przypadku wykorzystywania samochodu tylko na potrzeby działalności gospodarczej będzie możliwość odliczenia 100% VAT-u zawartego w cenie paliwa. W przypadku mieszanego użytkowania samochodu (w celach służbowych i osobistych) podatnik będzie miał możliwość odliczenia tylko 50% podatku od towarów i usług zawartego w cenie zakupu paliwa do samochodu, ale dopiero od lipca 2015 roku.
Odliczenia VAT od innych wydatków
Eksploatując samochód, przedsiębiorcy ponoszą koszty związane z serwisem bądź np. wymianą opon w aucie. Od 1 kwietnia możliwość odliczenia VAT-u od opłat związanych z użytkowaniem samochodu będzie wyglądała następująco:
- 100% VAT-u odliczą wszyscy właściciele pojazdów bez względu na masę pojazdu, pod warunkiem, że pojazd będzie używany tylko w celach służbowych ściśle związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą;
- 50% VAT-u od opłat związanych z użytkowaniem samochodu zapłacą wszyscy ci przedsiębiorcy, którzy będą korzystali z samochodu zarówno w celach związanych z prowadzeniem firmy, jak i w celach osobistych.