statystyki

Najważniejsze rzeczy, jakie trzeba wiedzieć o podatku od spadków i darowizn

04.03.2016, 07:19; Aktualizacja: 04.03.2016, 08:13
Podatki

Jeżeli właściciel wkładu oszczędnościowego na lokacie oraz jednostek uczestnictwa otwartego lub specjalistycznego funduszu inwestycyjnego złoży dyspozycję na wypadek śmierci, to w zakresie, w jakim ma ona zastosowanie, prawa takie (czyli wkład oszczędnościowy, jednostki uczestnictwa etc.) nie wchodzą do spadku. źródło: ShutterStock

Istotą podatku od spadków i darowizn jest to, że są nim opodatkowane wyłącznie czynności nieodpłatne. Zwracają na to uwagę zarówno organy podatkowe, jak i sądy

reklama


reklama


Należy zwrócić uwagę, że w świetle prawa cywilnego i podatkowego darowizną może być prezent z okazji urodzin, świąt, ślubu, zakończenia studiów itp., a także całkiem bez okazji. Oczywiście przewidziane są też pewne kwoty wolne od opodatkowania.

Co z PIT

Jak już powiedzieliśmy, podatek od spadków i darowizn ma zastosowanie do świadczeń nieodpłatnych. Trzeba jednak pamiętać, że nieodpłatne świadczenia mogą być także przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym. Nigdy jednym i drugim, ale w takim razie - kiedy podatkiem od spadków i darowizn, a kiedy podatkiem dochodowym? Zasadniczo, jeżeli wystąpią przesłanki do objęcia czynności podatkiem od spadków o darowizn, to właściwa jest ta danina, co automatycznie wyłącza stosowanie PIT. RAMKA 1

Czynności opodatkowane

Katalog czynności opodatkowanych podatkiem od spadków i darowizn jest zamknięty. Kompletność tego wyszczególnienia polega zarówno na pełnej specyfikacji czynności podlegających opodatkowaniu, jak i na wyraźnym wskazaniu, że przedmiotem nieodpłatnego nabycia ma być rzecz lub prawo, a nie może być np. usługa. RAMKA 2 Przy czym uwaga: chodzi tutaj zarówno o rzeczy ruchome, jak i nieruchome, a także o prawa rzeczowe (użytkowanie, zastaw etc.) oraz obligatoryjne (leasing).

Opodatkowaniu podlega nabycie w drodze:

● dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego,

● darowizny, polecenia darczyńcy,

● zasiedzenia,

● nieodpłatnego zniesienia współwłasności,

● zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu,

● nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności.

Oprócz tego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn podlega nabycie:

● praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci,

● jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci.

Jeżeli właściciel wkładu oszczędnościowego na lokacie oraz jednostek uczestnictwa otwartego lub specjalistycznego funduszu inwestycyjnego złoży dyspozycję na wypadek śmierci, to w zakresie, w jakim ma ona zastosowanie, prawa takie (czyli wkład oszczędnościowy, jednostki uczestnictwa etc.) nie wchodzą do spadku. Dlatego ustawodawca uznał za konieczne wprowadzenie odrębnego zapisu wskazującego na obowiązek opodatkowania, przy czym taki obowiązek istnieje od wielu lat.


Pozostało jeszcze 94% treści

PROMOCJA
Czytaj wszystkie artykuły
Miesiąc już od 33,00 złZamów abonament

Przeczytaj artykuł
Koszt SMS-a 2,46 złZapłać sms-emMasz już kod?
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencję

Polecane

reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Prawo na co dzień

Polecane

reklama