statystyki

Jaki VAT i CIT od naprawy środka trwałego

autor: Marcin Szymankiewicz29.02.2016, 16:00; Aktualizacja: 29.02.2016, 18:55
podatki pieniądze

Jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, ich wartość początkową powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3500 złźródło: ShutterStock

PROBLEM: Przedsiębiorca zajmuje się produkcją palników kuchenek gazowych. W lutym 2016  r. poniósł wydatki na remont tokarki do metali (naprawa silnika) w wysokości 6150 zł, w tym VAT 1150 zł. Jest to środek trwały całkowicie zamortyzowany. Wartość początkowa tej maszyny wynosi 82 000 zł.

Reklama


Reklama


Wydatki zostały udokumentowane fakturą wystawioną przez firmę dokonującą naprawy w dniu jej zakończenia, tj. 29 lutego 2016 r., na kwotę brutto 6150 zł, w tym VAT 1150 zł. Fakturę przedsiębiorca otrzymał 29 lutego 2016 r. Nie zawiera ona wyrazów „metoda kasowa”. Zapłaty za fakturę przedsiębiorca zamierza dokonać w ustalonym 21-dniowym terminie. Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT (dokonuje wyłącznie sprzedaży opodatkowanej VAT) rozliczającym się za okresy miesięczne (deklaracja VAT-7). Na gruncie podatku dochodowego rozlicza się podatkiem liniowym, prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a zaliczki opłaca za okresy miesięczne. Przedmiotowy środek trwały (tokarka do metali) był amortyzowany metodą liniową za pomocą ustawowej 14-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej (odpisy amortyzacyjne naliczane były za okresy miesięczne). Jak powinien rozliczyć na gruncie VAT i PIT poniesione wydatki?

ODPOWIEDŹ

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o PIT (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Zatem aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, musi spełniać następujące warunki:

● został poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność podatnika przez osoby inne niż podatnik),

● był definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona,


Pozostało jeszcze 85% treści

PROMOCJA
Czytaj wszystkie artykuły
Miesiąc już od 33,00 złZamów abonament

Przeczytaj artykuł
Koszt SMS-a 2,46 złZapłać sms-emMasz już kod?
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencję

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Prawo na co dzień

Polecane

Reklama