statystyki

Jaki VAT i CIT od naprawy środka trwałego

autor: Marcin Szymankiewicz29.02.2016, 16:00; Aktualizacja: 29.02.2016, 18:55
podatki pieniądze

Jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, ich wartość początkową powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3500 złźródło: ShutterStock

PROBLEM: Przedsiębiorca zajmuje się produkcją palników kuchenek gazowych. W lutym 2016  r. poniósł wydatki na remont tokarki do metali (naprawa silnika) w wysokości 6150 zł, w tym VAT 1150 zł. Jest to środek trwały całkowicie zamortyzowany. Wartość początkowa tej maszyny wynosi 82 000 zł.

Wydatki zostały udokumentowane fakturą wystawioną przez firmę dokonującą naprawy w dniu jej zakończenia, tj. 29 lutego 2016 r., na kwotę brutto 6150 zł, w tym VAT 1150 zł. Fakturę przedsiębiorca otrzymał 29 lutego 2016 r. Nie zawiera ona wyrazów „metoda kasowa”. Zapłaty za fakturę przedsiębiorca zamierza dokonać w ustalonym 21-dniowym terminie. Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT (dokonuje wyłącznie sprzedaży opodatkowanej VAT) rozliczającym się za okresy miesięczne (deklaracja VAT-7). Na gruncie podatku dochodowego rozlicza się podatkiem liniowym, prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a zaliczki opłaca za okresy miesięczne. Przedmiotowy środek trwały (tokarka do metali) był amortyzowany metodą liniową za pomocą ustawowej 14-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej (odpisy amortyzacyjne naliczane były za okresy miesięczne). Jak powinien rozliczyć na gruncie VAT i PIT poniesione wydatki?

ODPOWIEDŹ

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o PIT (art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).

Zatem aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, musi spełniać następujące warunki:

● został poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność podatnika przez osoby inne niż podatnik),

● był definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona,


Pozostało 85% tekstu

Prenumerata wydania cyfrowego

Dziennika Gazety Prawnej
7,90 zł
cena za dwa dostępy
na pierwszy miesiąc,
kolejny miesiąc tylko 79 zł
Oferta autoodnawialna
KUPUJĘ

Pojedyncze wydanie cyfrowe

Dziennika Gazety Prawnej
4,92 zł
Płać:
KUPUJĘ
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Kup licencję

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Polecane