statystyki

Korzystniejsze rozliczenie podatku od sprzedaży dziedziczonych udziałów

autor: Łukasz Zalewski19.01.2015, 10:19; Aktualizacja: 19.01.2015, 10:44
pieniądze-finanse-budżet

Fiskus i część sądów uważały więc, że spadkobierca musi zapłacić podatek od całej uzyskanej ze zbycia kwoty, bez pomniejszenia przychodów o kosztyźródło: ShutterStock

Ojciec pana Dariusza kupił jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych. Przeznaczył na nie 10 tys. zł. W grudniu 2013 r. zmarł, a jednostki odziedziczył po nim syn, czyli pan Dariusz. – Chciałbym je sprzedać i zarobić, bo wartość jednostek wzrosła, nie wiem tylko, czy w razie sprzedaży będę mógł uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów wydatki na nabycie, które poniósł mój tata. Czy po sprzedaży będę musiał zapłacić podatek od całej uzyskanej kwoty, czy tylko od zysku – pyta

reklama


reklama


Spadkobiercy, którzy znaleźli się w podobnej sytuacji jak pan Dariusz, mogą już korzystnie rozliczyć się z fiskusem. Rzeczywiście przed 1 stycznia 2014 r. były wątpliwości, czy mogą pomniejszyć przychód z tytułu odkupienia jednostek przez fundusz (tak fachowo nazywa się zbycie jednostek przez właściciela na rzecz funduszu inwestycyjnego) o koszty, których sami nie ponieśli, bo to przecież spadkodawcy musieli wyłożyć pieniądze na zakup.

Fiskus i część sądów uważały więc, że spadkobierca musi zapłacić podatek od całej uzyskanej ze zbycia kwoty, bez pomniejszenia przychodów o koszty. Gdy np. spadkodawca kupił jednostki za 1000 zł, a spadkobierca zbył je za 1100 zł, to musiał zapłacić podatek od 1100 zł. Z taką wykładnią z oczywistych powodów nie zgadzali się spadkobiercy, a także część sądów administracyjnych. Ich zdaniem podatek należało płacić od zysku – w przytoczonym przykładzie od 100 zł.

Ostatecznie spór rozstrzygnął Naczelny Sąd Administracyjny. Przyznał, że również w stanie prawnym, jaki obowiązywał do 31 grudnia 2013 r., spadkobierca mógł odliczyć od przychodu z tytułu odkupienia przez fundusz inwestycyjny tych jednostek wydatki na ich nabycie poniesione przez spadkodawcę. W związku z tym obecnie nie ma wątpliwości, że pan Dariusz przy okazji zbycia jednostek będzie mógł uwzględnić w rozliczeniu podatkowym koszty uzyskania przychodów. Innymi słowy, przychód ze sprzedaży jednostek będzie mógł pomniejszyć o wydatki na ich nabycie, które poniósł jego ojciec. Skoro wydał on na ten cel 10 tys. zł, to pan Dariusz będzie mógł rozliczyć tę kwotę jako koszty uzyskania przychodów.

Od 1 stycznia 2014 r. nowelizacja ustawy o PIT wprowadziła nowy przepis, który wprost wskazuje na możliwość uwzględnienia w kosztach podatkowych wydatków poniesionych przez spadkodawcę. Dotyczy on nie tylko przypadku takiego, jak pana Dariusza, ale również np. zbycia udziałów w spółce kapitałowej (np. z o.o.) i akcji na giełdzie. Przepis przewiduje, że jeśli podatnik nabył takie udziały, akcje lub jednostki uczestnictwa w drodze spadku, a następnie chce je zbyć, np. sprzedać, to może wydatki na ich nabycie zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, mimo że poniósł je spadkodawca. Nowelizacja była więc korzystna dla podatników i usunęła wcześniejsze wątpliwości.


Pozostało jeszcze 68% treści

PROMOCJA
Czytaj wszystkie artykuły
Miesiąc już od 33,00 złZamów abonament

Przeczytaj artykuł
Koszt SMS-a 2,46 złZapłać sms-emMasz już kod?
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencję

Polecane

reklama

  • 67% treści zablokowano...(2015-01-19 20:55) Odpowiedz 00

    ...tak władzy zależy na edukacji prawnej społeczeństwa ! Stara maksyma mówi, że im społeczeństwo głupsze, tym łatwiej nim rządzić...

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Prawo na co dzień

Polecane

reklama