Zasadą jest, że jeżeli podatnik sprzeda mieszkanie lub dom przed upływem pięciu lat od ich nabycia lub wybudowania, musi zapłacić PIT od uzyskanego dochodu. Można uniknąć podatku, jeżeli w ciągu trzech lat sprzedający przeznaczy pieniądze ze zbycia na własny cel mieszkaniowy, np. na zakup domu, remont, spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie nieruchomości mieszkalnej (art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT).

O ulgę spytała kobieta, która ma z mężem rozdzielność majątkową. Wspólnie kupili udział w mieszkaniu i sprzedali go przed upływem pięciu lat. Najpierw więc do jej majątku osobistego wszedł udział w prawie własności tego mieszkania, a potem kwota uzyskana z jego sprzedaży.

Kobieta zamierza teraz przeznaczyć te pieniądze na zakup udziału w innym mieszkaniu, należącym do tej pory wyłącznie do męża. W tym wypadku również nabyty przez kobietę udział wejdzie do jej majątku osobistego.

Podatniczka chciała się upewnić, że dzięki temu nie zapłaci PIT od sprzedaży poprzedniego udziału. Dyrektor KIS potwierdził to w interpretacji z 26 lutego 2024 r. (sygn. 0115-KDIT3.4011.110.2024.1.AD).

Opieka nad dzieckiem też się liczy do stanu zatrudnienia. Co z CIT?
Opieka nad dzieckiem też się liczy do stanu zatrudnienia. Co z CIT?

Zobacz również

Bardziej skomplikowanej sytuacji dotyczyła interpretacja z 22 lutego br. (0114-KDIP3-1.4011.1114. 2023.2.MS2). Chodziło o podatnika, który otrzymane w darowiźnie mieszkanie (A) sprzedał przed upływem pięciu lat, tj. w październiku 2023 r. Mężczyzna przeznaczył pieniądze ze sprzedaży na spłatę kredytu zaciągniętego wspólnie z narzeczoną (która następnie stała się jego żoną).

Kredyt został zaciągnięty po to, aby narzeczona mogła odkupić połowę udziałów w innym mieszkaniu (B), którego współwłaścicielami byli jej narzeczony i jego córka.

Kobieta odkupiła ten udział w kwietniu 2020 r. Wszedł on do jej majątku osobistego. To właśnie na ten zakup oboje narzeczeni wzięli kredyt (byli dłużnikami solidarnymi).

Potem, w 2021 r., mężczyzna podarował kobiecie (już wtedy żonie) swój udział w tym mieszkaniu, przez co stała się ona jedyną właścicielką lokum.

W grudniu 2023 r. kobieta na odwrót podarowała mężczyźnie (tj. swojemu mężowi) połowę udziałów w tym mieszkaniu.

Mężczyzna chciał się upewnić, że nie zapłaci PIT od sprzedaży mieszkania (A) w październiku 2023 r., jeśli pieniądze z tej sprzedaży przeznaczy na spłatę kredytu, który zaciągnął wspólnie z ówczesną narzeczoną (a obecnie żoną).

Dyrektor KIS to potwierdził. ©℗