Wydatki na nagrody w konkursach sponsor może zaliczyć do kosztów podatkowych, gdy w zamian za ufundowanie nagród zareklamuje swoją firmę.
Oferty konkursów, w których do wygrania są atrakcyjne nagrody, są coraz częściej pokazywane w mediach.
Praktycznie każda nagroda, np. samochód, jest ufundowana przez firmę, której marka i logo są prezentowane przy informacji o wygranej.
Koszty w firmie
Wydatki związane ze sponsorowaniem imprezy lub fundowaniem nagród w konkursach lub innych imprezach w zamian za reklamowanie osoby sponsorującej, fundującej nagrodę, można zaliczyć do kosztów reklamy, jeżeli zostaną spełnione dodatkowe przesłanki zaliczenia w koszt reklamy. Małgorzata Gorzkowska, ekspert z Auxilium, zwraca uwagę, że zgodnie z utrwalonym orzecznictwem sądowym celem reklamy jest przekazywanie informacji o towarach (usługach) i nakłanianie potencjalnych klientów do ich nabycia. Polega ona głównie na prezentowaniu danego towaru, danej usługi, ewentualnie marki (oznakowania produktu lub producenta), cech jakościowych, użytkowych lub konsumpcyjnych, zalet technicznych, estetycznych lub zdrowotnych, rozwiązań nowoczesnych, modnych czy nawet prowokujących, aby skłonić jak największą liczbę potencjalnych nabywców do zakupu. Od strony przedmiotowej można rozróżniać reklamę: towaru, usługi, marki.
Koszt sponsoringu może pomniejszać przychód sponsora, gdy w zamian za np. fundowanie nagrody w konkursie promowana jest jego marka, co wpływa na wzrost popularności danego przedsiębiorcy na rynku, w mediach, a co wiąże się pośrednio ze wzrostem sprzedaży jego produktów (także przychodu) lub zachęceniu potencjalnych klientów do korzystania z jego usług.
Wydatków na reprezentację nie zaliczymy do kosztów uzyskania przychodu. Tylko wydatki na reklamę zaliczamy w koszty.
– Istotne jest, aby tzw. umowa sponsoringu była tak ukształtowana, by jednoznacznie wynikało z niej, że ma na celu reklamę produktów oraz usług sponsora – podpowiada ekspert z Auxilium.
Podatek od wygranej
Przyznanie nagrody, np. w postaci samochodu, powoduje po stronie zwycięzcy konkursu powstanie przychodu opodatkowanego zryczałtowanym PIT w wysokości 10 proc. Jak wskazuje Hubert Cichoń, starszy menedżer w Deloitte, poboru tego podatku, jeszcze przed wydaniem nagrody, powinien dokonać organizator konkursu. Jest on też zobowiązany do sporządzenia odpowiednich deklaracji podatkowych oraz przesłania ich organom podatkowym.
– Przekazanie takiej nagrody będzie stanowiło przedmiot opodatkowania VAT. Należy zauważyć, że w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych, jeżeli podatnik wykaże istnienie związku z prowadzoną działalnością opodatkowaną a takim wydatkiem, istnieje szansa na wyłączenie takiego przekazania z VAT – sugeruje Hubert Cichoń.
Ważne
W przypadku konkursów organizowanych lub ogłaszanych przez środki masowego przekazu koszty nagród w konkursach traktowane są jako wydatki o charakterze reklamowym