Zwrot środków zgromadzonych w ramach pracowniczego programu emerytalnego podlega 19-proc. podatkowi dochodowemu, ale ich wypłata dokonana zgodnie z przepisami jest zwolniona z PIT.
Komisja Nadzoru Finansowego opublikowała raport o rynku pracowniczych programów emerytalnych (PPE). W ubiegłym roku liczba uczestników pracowniczych programów emerytalnych wzrosła w porównaniu z 2006 rokiem o 10,9 proc. i wyniosła ponad 312 tys. osób.
Pracownicze programy emerytalne działające w ramach III filaru zreformowanego systemu emerytalnego stanowią dobrowolną formę oszczędzania na cele emerytalne. Pracodawca tworzy dla swoich pracowników program umożliwiający gromadzenie środków na przyszłą emeryturę.
Wpłaty dokonywane na pracownicze programy emerytalne mają też swoje konsekwencje podatkowe. W zależności od tego, w jaki sposób zostaną skonsumowane kwoty wpłat na pracownicze programy emerytalne, są one opodatkowane lub zwolnione z podatku dochodowego na podstawie przepisów ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2002 r. nr 14, poz. 176 z późn.zm.). Przeniesienie, czyli wypłaty transferowe, oraz wypłaty, które są dokonywane zgodnie z przepisami ustawy o pracowniczych programach emerytalnych (Dz.U. nr 116, poz. 1207 z późn.zm.), są zwolnione z PIT. Zwolnione z podatku dochodowego są wypłaty:
• transferowe środków zgromadzonych w ramach pracowniczego programu emerytalnego do innego pracowniczego programu emerytalnego lub na indywidualne konto emerytalne,
• środków zgromadzonych w pracowniczym programie emerytalnym dokonane na rzecz uczestnika lub osób uprawnionych do tych środków po śmierci uczestnika,
• środków zgromadzonych w grupowej formie ubezpieczenia na życie związanej z funduszem inwestycyjnym lub w innej formie grupowego gromadzenia środków na cele emerytalne dla pracowników - do pracowniczego programu emerytalnego.
Nie we wszystkich przypadkach będzie przysługiwało zwolnienie z podatku dla wypłaconych kwot z programów emerytalnych. Pobiera się 19-proc. zryczałtowany podatek dochodowy od dochodu uczestnika pracowniczego programu emerytalnego z tytułu zwrotu środków zgromadzonych w ramach programu, w rozumieniu przepisów o pracowniczych programach emerytalnych. W tym przypadku płatnikiem odpowiedzialnym za pobór i wpłatę podatku będzie instytucja dokonująca zwrotu pieniędzy.
Trzeba też pamiętać, że dochodu tego nie wykazuje się w zeznaniu rocznym oraz nie pomniejsza się o straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych poniesionych w roku podatkowym oraz w latach poprzednich.
4 mld zł wyniósł na 31 grudnia 2007 r. poziom oszczędności zgromadzonych w pracowniczych programach emerytalnych
Pozostało
84%
treści
Reklama
Reklama