statystyki

NSA: Zwolnienia nie można odziedziczyć

autor: Łukasz Zalewski02.12.2019, 09:16; Aktualizacja: 02.12.2019, 09:16
Podatnik, który zbywa odziedziczone jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, musi zapłacić podatek dochodowy, nawet gdy spadkodawca nabył je jeszcze przed 1 grudnia 2001 r. – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Podatnik, który zbywa odziedziczone jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, musi zapłacić podatek dochodowy, nawet gdy spadkodawca nabył je jeszcze przed 1 grudnia 2001 r. – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.źródło: ShutterStock

Podatnik, który zbywa odziedziczone jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, musi zapłacić podatek dochodowy, nawet gdy spadkodawca nabył je jeszcze przed 1 grudnia 2001 r. – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Spytało o to towarzystwo funduszy inwestycyjnych (TFI), które ma kłopot ze starymi jednostkami uczestnictwa, nabytymi przez klientów jeszcze przed 1 grudnia 2001 r. Zdarza się, że uczestnik funduszu umiera, a jednostki dziedziczą spadkobiercy. Problem pojawia się, gdy chcą oni je zbyć.

TFI uważało, że spadkobiercy mają w takiej sytuacji prawo do zwolnienia z podatku dochodowego, przewidzianego w art. 52a pkt 3 ustawy o PIT. Zgodnie z tym przepisem dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych są zwolnione z PIT, jeżeli są wypłacane podatnikowi (uczestnikowi) na podstawie umów zawartych lub zapisów dokonanych przed 1 grudnia 2001 r. Spółka uważała, że zwolnienie to dotyczy również spadkobierców zmarłego uczestnika funduszu.


Pozostało jeszcze 64% treści

Czytaj wszystkie artykuły na gazetaprawna.pl oraz w e-wydaniu DGP
Zapłać 97,90 zł Kup abonamentna miesiąc
Mam kod promocyjny
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Kup licencję

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Polecane