Kto składa PIT-8C

Przypomnijmy, że informację PIT-8C składają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej.

Z czego wynikają zmiany

Modyfikacja tego formularza jest związana głównie ze zmianą wprowadzoną Polskim Ładem (Dz.U. z 2021 r. poz. 2105 ze zm.), a konkretnie z obowiązującym od 2022 r. art. 21 ust. 1 pkt 105a ustawy o PIT. Przepis ten wprowadził zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia akcji objętych lub nabytych przez podatnika lub spadkodawcę podatnika w wyniku pierwszej oferty publicznej.

Jednak, aby z niego skorzystać, należy spełnić dwa warunki:

- podatnik albo spadkodawca nie mogą być podmiotami powiązanymi ze spółką w okresie dwóch lat poprzedzających dzień objęcia lub nabycia tych akcji odpowiednio przez podatnika albo spadkodawcę podatnika;

- odpłatne zbycie akcji może nastąpić dopiero po upływie trzech lat od dnia, w którym akcje te zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym albo wprowadzone do alternatywnego systemu obrotu.

Warunek trzyletniego przetrzymywania akcji oznacza, że ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 105a ustawy PIT po raz pierwszy można skorzystać w rozliczeniu za 2025 r.

Co się zmieni

Dlatego też w nowym formularzu zostanie dodana część E, która będzie zawierać informację o odpłatnym zbyciu akcji objętych lub nabytych w wyniku pierwszej oferty publicznej.

Uwagi dotyczące projektu PIT-8C można przesyłać do 11 lipca 2025 r. na adres: konsultacje PIT-8C@mf.gov.pl.