Sprawy dotyczyły przedsiębiorcy, który zajmował się sprzedażą akwariów, terrariów, pokryw do akwariów, filtrów, grzałek, napowietrzaczy, ozdób do akwarium itp. Swoją działalność prowadził za pośrednictwem trzech kont w znanym serwisie aukcyjnym.
W marcu 2011 r. urząd kontroli skarbowej stwierdził, że podatnik zaniżył w latach 2007 i 2008 wartość podatku należnego, bo nie wykazał w całości sprzedaży internetowej. Urząd wezwał go do wskazania wszystkich nicków wykorzystywanych do prowadzenia sprzedaży.