Pokazuje to sprawa czytelniczki, która od ponad 30 lat jest lokatorką spółdzielczego mieszkania własnościowego. W 2006 r. otrzymała ze spółdzielni ponad 2 tys. zł tytułem zwrotu kosztów wymiany okien w mieszkaniu. Zapłaciła od niego podatek dochodowy (według obowiązującej wówczas skali podatkowej najniższa stawka PIT wynosiła 19-proc., zatem podatek wyniósł ponad 400 zł). Teraz, po ponad siedmiu latach dowiedziała się, że daniny wcale nie musiała płacić. Chciałaby wystąpić o jej zwrot. Niestety, nie będzie to możliwe z uwagi na upływ terminu przedawnienia.
Brak opodatkowania zwrotu wydatków remontowych otrzymanego od spółdzielni mieszkaniowej minister finansów przesądził w interpretacji ogólnej z 17 marca 2009 r. (nr DD3/033/33/KDJ/09/209). Anna Kucharska, doradca podatkowy w Mazars, zwraca uwagę, że dotyczyła ona podatników, którym przysługują spółdzielcze prawa do lokalu: lokatorskie lub własnościowe.
Czego nie robić w kontaktach z urzędami skarbowymi, czyli przychodzi Polak do fiskusa
Czego nie robić w kontaktach z urzędami skarbowymi, czyli przychodzi Polak do fiskusa

Zobacz również
Skoro czytelniczka zapłaciła PIT od zwrotu wydatków mieszkaniowych w zeznaniu za 2006 r., to aby wystąpić z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty, musiałaby złożyć skuteczną korektę tego rozliczenia. – Niestety, jest to już niemożliwe z uwagi na upływ terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego za 2006 rok – tłumaczy Anna Kucharska. Przypomina, że termin ten wynosi pięć lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Mimo interpretacji ogólnej z 2009 r. przez długi czas problem z fiskusem miały jeszcze osoby posiadające odrębną własność lokalu znajdującego się w zasobach spółdzielni. Organy podatkowe nadal domagały się od nich podatku od zwrotu wydatków remontowych. Minister finansów rozwiązał ostatecznie tę kwestię niespełna rok temu, wydając kolejną interpretację ogólną z 16 października 2013 r. (nr DD3/033/184/CRS/13/RD-94536/13).