Podatnicy, którzy w latach 2002–2007 nie skorzystali z ulgi odsetkowej w związku z refinasowaniem kredytu, zaległe odsetki mogą rozliczyć w PIT za 2009 rok.
Początkowo spłata kredytu mieszkaniowego innym tańszym kredytem pozbawiała podatnika prawa do odliczania odsetek. Obecnie podatnicy mają prawo odliczać odsetki od pierwszego, jak i kolejnych kredytów (pożyczek) zaciągniętych na spłatę pierwotnego kredytu mieszkaniowego. Z nowego przywileju można skorzystać wstecz. Jednak w stosunku do zaległych (nierozliczonych) odsetek uprawnienie ma charakter czasowy.
Tomasz Siennicki, doradca podatkowy z Kancelarii Podatkowej Marciniuk i Wspólnicy, podkreśla, że odsetki od kredytów zaciągniętych na refinansowanie kredytów mieszkaniowych, zapłacone w latach 2002–2007, mogą obniżyć tylko dochód (przychód) osiągnięty w roku 2008 lub 2009.
– Jeżeli łączna wysokość tych odsetek będzie wyższa niż wysokość dochodu (przychodu) za te lata, różnicy nie da się odpisać w latach następnych – tłumaczy ekspert.
Ulga odsetkowa (limit ulgi odsetkowej na 2009 rok wynosi 243 460 zł) polega na odliczeniu od dochodu wydatków poniesionych na spłatę odsetek od kredytów i pożyczek zaciągniętych na określone cele mieszkaniowe. Ulga została zlikwidowana z początkiem 2007 roku. Prawo do kontynuowania odliczeń na zasadzie tzw. praw nabytych zachowali jednak wszyscy podatnicy, którzy podpisali umowy z bankiem lub SKOK-iem w latach 2002–2006.