Jak dokumentować ulgę rehabilitacyjną

skomentuj

Podatniczka ma chory kręgosłup. Na zabiegi lecznicze dojeżdża samochodem do innego miasta. W jaki sposób powinna dokumentować wydatki na dojazdy, aby skorzystać z prawa do doliczenia ulgi rehabilitacyjnej w zeznaniu?

Publikacja: 11 stycznia 2010, 10:45

Treści powiązane:

zobacz e-wydanie
z którego pochodzi artykuł

Komentarze

Marcin Sikora

doradca podatkowy, Kancelaria Prawno-Podatkowa Sikora i Wspólnicy

Podstawę obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych stanowi dochód po odliczeniu, między innymi, wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.

Wysokość wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne co do zasady ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Wyjątkiem są m.in. wydatki na używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Odliczenia można w tym wypadku dokonać w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł.

Zatem podatnik nie jest zobowiązany do posiadania dowodów potwierdzających fakt dojeżdżania na rehabilitację samochodem lub fakt ponoszenia wydatków na paliwo. Istotne jest jednak, aby był on właścicielem lub współwłaścicielem samochodu osobowego. W innym wypadku, gdy właścicielem samochodu byłaby osoba, na utrzymaniu której jest osoba niepełnosprawna, wówczas odliczenie podatkowe przysługiwałoby tej osobie, a nie niepełnosprawnemu.

Pamiętać również należy, że aby móc skorzystać z odliczenia, osoba niepełnosprawna powinna udokumentować niepełnosprawność, posiadając jeden z trzech dokumentów: orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w odrębnych przepisach, lub decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną albo orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia, wydane na podstawie odrębnych przepisów.

Podstawa prawna

Art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Zobacz e-wydanie Dziennika Gazety Prawnej, z którego pochodzi artykuł.

źródło:

Dziennik Gazeta Prawna

autor: Magdalena Majkowska

Inne teksty tego autora:

Kup artykuł

Komentarze

Komentarze: 9

1: urzędnik z IP: 145.237.82.* (2010-01-11 12:09)
Należy też posiadać dowód faktycznego uczestnictwa w zabiegach leczniczych, rehabilitacyjnych (np zaświadczenie od lekarza)
2: hmmm z IP: 145.237.78.* (2010-01-11 12:55)
a który przepis to reguluje ??
3: hmmmm z IP: 145.237.78.* (2010-01-11 12:55)
a który przepis to reguluje ??.
4: rolnik z IP: 78.8.103.* (2010-01-11 14:04)
W tej uldze jest wiele osób, które korzystają, a nie posiadają żadnego dowodu.
5: kkwiatkowska z IP: 83.20.36.* (2010-01-11 14:35)
Mąż i żona - oboje niepełnosprawni /II gr/ czy odpis na samochód jest jeden?
Żona jest współwłaścicielem auta.
6: kaja z IP: 82.177.220.* (2010-01-23 07:45)
Trzeba posiadać dokument potwierdzający z korzystania rehabilitacji, niestety.
7: abc z IP: 93.105.36.* (2010-01-25 18:21)
ulga nie przysługuje z samego faktu byciz inwalidą czy też posiadania samochodu, ale z faktu uczestniczenia takiej osoby w zabiegach leczniczo-rehabilitacyjnych (nie mylić z wizytami u lekarza). Zatem istotne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego uczestniczenia w takich zabiegach
8: niewidoma z IP: 91.204.205.* (2010-01-25 23:00)
US postępuje jak kiedyś stalinowskie sądy - na zasadzie że nie trzeba dokumentów, ale trzeba udowodnić czyli mieć dokumenty. Jest to jawne, ordynarne łamanie Ustawy (ulga reh. na przewodników, na dojazdy sam. os. na niezbędne zabiegi leczn.- reh. i na psa przew.) US powołuje się na inną ustawę że należy "uprawdopodobnić" lub "uwiarygodnić" odpisy, ale jedna ustawa nie może łamać innej ustawy. Wg. podatnika jest to nielogiczne. Ale co ma logika do US czy IS ? Oni UZNAJĄ lub NIEUZNAJĄ i taka jest z nimi dyskusja. A sądy niestety ich popierają. Reasumując - praktycznie osoba niewidoma ma sporządzić (napisać) umowę, wypisać fakturę (najlepiej VAT-owską) i spisać dane z dowodu osobistego PRZEWODNIKA którego opłaca np: kwotą 10 zł. Nie uważacie że jest to niewykonalne ? Ale US i IS a nawet sąd uważa to za wykonalne i nie chce dać wiary że USTAWODAWCA czyli sejm dał niewidomemu prawo do NIEDOKUMENTOWANIA w końcu śmiesznej kwoty 19% z 2280 zł. To jest śmieszna kwota o którą rozbija się bój. I tak skutecznie zniechęcili już wiele osób że zatracił się sens całej USTAWY dla osób niepełnosprawnych. O to właśnie chodziło Ministerstwu Finansów żeby zedrzeć skórę z najbiedniejszego podatnika który ma rentę w wysokości 750 - 1000 zł (a oni mają w MF apanaże po kilkanaście tysięcy zł. Do roku 2004, 2005 nie negowali odpisów i ulga rehabilitacyjna była rzeczywiście bez dokumentowania. Ale to przeszkadzało i któryś minister finansów wpadł na "genialny" pomysł kogo tu jeszcze oskubać do gołej skóry. Więc bocznymi kanałami wysłał pismo i nakazał "rewidować" wszystkie odpisy i tak długo gnębić niepełnosprawnego, aż sam zrezygnuje z odpisów. I wówczas US zaczęły lawinowo kontrolować odpisy na ulgę rehabilitacyjną i wbrew logice żądać dokumentów tam gdzie tych dokumentów sami wcześniej w USTAWIE zezwolili nie posiadać i nie zbierać. Ludzie są wobec takiej postawy bezradni bo znikąd obrony, a zwłaszcza że to są ludzie przeważanie mało sprawni i na ogół biedni. Nie stać ich na odwołania po 4 tys. zł do NSA czy wynajęcie adwokata, lub doradcy za 6 - 8 tys. zł na prezentowanie go przed sądem. I tak umarła USTAWA - co było celem MF .
9: olo z IP: 95.48.252.* (2010-02-15 10:49)
a co jeśli jeżdżę prywatnie i rehabilitant nie wystawił takiego zaświadczenia bo oczywiście nikt z urzędasów nie poinformował że trzeba będzie mieć coś takiego
poza tym na koniec weryfikacji w US podpisuję oświadczenie i składam PODPIS

Dodaj komentarz

Podatki i rachunkowość

Tematy: VAT|Darowizny|Ulgi podatkowe|PIT

PIT, podatki, podatek (fot.shutterstock)

Hipoteka obniży podatek od spadków i darowizn

Jeżeli hipoteki będące ciężarem nieruchomości lokalowej zabezpieczają kredyt jeszcze niespłacony, który wyczerpuje prawie całą wartość tej nieruchomości, to nabywca prawa do lokalu nie zapłaci podatku od spadków i darowizn.