Dochody pasywne, takie jak wynajem nieruchomości czy zyski z inwestycji kapitałowych, zyskują na popularności wśród osób szukających dodatkowych źródeł dochodu. Mimo że takie przychody nie wymagają codziennego zaangażowania, wiążą się z konkretnymi obowiązkami podatkowymi. W tym artykule wyjaśniamy, jakie podatki dotyczą wynajmujących oraz inwestorów, a także jak prawidłowo rozliczać dochody pasywne w 2024/2025 roku.

Jak rozliczyć podatek od wynajmu nieruchomości w 2024/2025 roku?

Od 2024 roku wynajmujący mają do dyspozycji tylko jedną formę opodatkowania – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Stawka podatku wynosi:

  • 8,5% dla dochodów do 100 000 zł,
  • 12,5% dla kwot przekraczających ten próg.

Nie ma znaczenia, czy wynajem jest prowadzony przez osobę fizyczną czy w ramach działalności gospodarczej – obowiązuje wyłącznie ryczałt.

Choć system ten wydaje się uproszczony i atrakcyjny, posiada pewne ograniczenia:

  • Brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, takich jak remonty czy wyposażenie nieruchomości.
  • Brak kwoty wolnej od podatku – podatek nalicza się od każdej zarobionej złotówki.

Dla wynajmujących ważne jest, aby uwzględnić te czynniki w swojej strategii podatkowej.

Podatek Belki 2024/2025. Co musisz wiedzieć o opodatkowaniu inwestycji?

Podatek Belki, wprowadzony w 2002 roku, dotyczy zysków kapitałowych i wynosi 19%. Jest naliczany wyłącznie od dochodów wypracowanych przez kapitał, nie zaś od całości zgromadzonych środków.

Podatek Belki obejmuje zyski z następujących źródeł:

  • Lokaty i depozyty bankowe,
  • Obligacje skarbowe,
  • Papiery wartościowe,
  • Fundusze kapitałowe,
  • Dywidendy.

Aby uniknąć błędów w rozliczeniach, inwestorzy powinni regularnie monitorować swoje zyski i korzystać z narzędzi oferowanych przez banki lub domy maklerskie, które automatycznie naliczają należny podatek.

Jak rozliczyć najem nieruchomości za granicą w Polsce?

W przypadku najmu nieruchomości położonych poza Polską, obowiązki podatkowe zależą od łącznych przychodów oraz miejsca wynajmu.

  • Przychody wyłącznie z najmu za granicą: Jeśli podatnik osiąga wyłącznie przychody z nieruchomości zagranicznych, nie ma obowiązku rozliczania podatku w Polsce ani składania deklaracji PIT-28.
  • Przychody z najmu w Polsce i za granicą (do 100 000 zł): Jeśli łączny przychód z najmu w Polsce i za granicą nie przekroczył 100 000 zł, podatnik musi rozliczyć podatek w Polsce i złożyć PIT-28. Dochód zagraniczny nie wpłynie na stawkę podatku, która wynosi 8,5%.
  • Przychody z najmu w Polsce i za granicą (powyżej 100 000 zł): W przypadku, gdy łączny przychód przekroczy 100 000 zł, podatnik również jest zobowiązany do złożenia PIT-28. Jednak przychody z najmu zagranicznego wpłyną na efektywną stawkę podatkową, która będzie wyższa niż 8,5%.

Dochody pasywne wiążą się z obowiązkami podatkowymi

Dochody pasywne, takie jak wynajem nieruchomości i zyski z inwestycji kapitałowych, są atrakcyjne, ale wiążą się z określonymi obowiązkami podatkowymi. Wynajmujący i inwestorzy powinni znać aktualne zasady opodatkowania, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże zoptymalizować rozliczenia i dostosować je do obowiązujących przepisów.