Ulga mieszkaniowa: Późniejsze przystąpienie do kredytu nie przekreśla prawa do ulgi

Jeżeli żona przystąpi do kredytu zaciągniętego przez męża przed ślubem na zakup mieszkania, które ostatecznie zostało objęte wspólnością małżeńską, to spłacając ten kredyt, poniesie wydatek na własne cele mieszkaniowe – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Dzięki temu żona może zastosować tzw. ulgę mieszkaniową, czyli nie zapłacić podatku od dochodu ze sprzedaży swojego własnego mieszkania, jeżeli zbywa je przed upływem pięciu lat od nabycia.

Co do zasady bowiem, przypomnijmy, sprzedaż nieruchomości (domu, mieszkania, działki) przed upływem pięciu lat od ich nabycia lub wybudowania wiąże się z obowiązkiem zapłaty PIT od uzyskanego dochodu. Podatku można jednak uniknąć, jeżeli w ciągu trzech lat sprzedający przeznaczy pieniądze ze zbycia na własny cel mieszkaniowy, np. na zakup nowego mieszkania, jego remont, spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie nieruchomości (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Nabyła mieszkanie

Spytała o to kobieta, która przed ślubem kupiła mieszkanie. Tak samo zrobił jej mąż w 2020 r. (wówczas jeszcze kawaler), zaciągając kredyt hipoteczny. Po ślubie oboje zamieszkali w mieszkaniu męża i oboje się tam zameldowali.

Teraz małżonkowie planują rozszerzyć wspólność majątkową o ten lokal i dopisać żonę do umowy kredytowej podpisanej przed ślubem przez męża. Następnie żona sprzedałaby swoje mieszkanie (przed upływem pięciu lat od jego zakupu), a z uzyskanych pieniędzy spłaciłaby kredyt zaciągnięty przez męża. Chciała się upewnić, że w tej sytuacji skorzysta z ulgi mieszkaniowej.

Dyrektor KIS to potwierdził. Przyznał, że będzie to dla niej wydatek na własne cele mieszkaniowe. Wyjaśnił, że jeżeli żona przystąpi do kredytu i będzie ponosiła solidarną odpowiedzialność za zobowiązania wynikające z umowy kredytowej, to spłacanie przez nią kredytu będzie wydatkiem poniesionych na własne cele mieszkaniowe.

Trzeba policzyć

Gdyby natomiast podatniczka nie wydała całości pieniędzy ze sprzedaży mieszkania (przed upływem pięciu lat od jego nabycia) na własne cele mieszkaniowe, to od części dochodu musiałaby zapłacić podatek.

Liczy się to według następującego wzoru:

(dochód x wydatki na cele mieszkaniowe) / przychód z odpłatnego zbycia.

Tłumaczymy to na poniższym przykładzie.

Przykład