Usługi coachingowe nie są doradztwem. To oznacza, że nie pozbawiają prawa do zwolnienia z VAT do 200 tys. zł rocznie – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.
Spytała o to kobieta, która prowadzi indywidualne i grupowe zajęcia edukacyjne, szkolenia i kursy. Jej działalność gospodarcza jest oznaczona kodem PKD 85.59.B. – pozostałe poza szkolne formy edukacji gdzie indziej niesklasyfikowane.
Kobieta korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o tym podatku, czyli w zakresie działalności edukacyjnej. Jet to zwolnienie przedmiotowe. Dodatkowo korzysta ze zwolnienia podmiotowego – na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Przysługuje ono podatnikom, których sprzedaż nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 200 tys. zł (bez kwoty podatku). To zwolnienie traci moc, gdy w trakcie bieżącego roku przekroczono ten limit.
Kobieta chciałaby rozszerzyć biznes o usługi coachingowe dla osób indywidualnych oraz firm. Nabrała jednak wątpliwości, czy nadal będzie jej przysługiwać zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Coaching jest bowiem często utożsamiany z doradztwem, a usługi w zakresie doradztwa wykluczają korzystanie ze zwolnienia podmiotowego. Z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT wynika, że zwolnienia nie stosuje się do podatników świadczących usługi w zakresie doradztwa z wyjątkiem doradztwa rolniczego.
Kobieta wyjaśniła, że zgodnie z internetowym Słownikiem języka polskiego PWN słowo „doradzić” oznacza powiedzieć komuś, co byłoby dla niego dobre. A „doradca” to ten, kto udziela fachowych porad. Natomiast według International Coach Federation – międzynarodowej organizacji zajmującej się profesjonalnym coachingiem – „coaching jest metodą pozwalającą w sposób efektywny wytyczyć i osiągnąć ważne cele, podnieść satysfakcję z życia zawodowego i prywatnego, stać się bardziej świadomym liderem, managerem czy rodzicem”. Podatniczka była zdania, że z definicji tej jasno wynika, iż coaching i doradztwo to całkiem co innego.
Dyrektor KIS potwierdził, że usługi coachingowe nie wykluczają zwolnienia z VAT. Kobieta może więc nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeżeli tylko po rozszerzeniu profilu o usługi coachingowe nie będzie zajmować się doradztwem. Zastrzegł jednak, że straci ona prawo do zwolnienia, jeśli w trakcie roku przekroczy próg sprzedaży 200 tys. zł. ©℗
Interpretacja indywidualna dyrektora KIS z 20 grudnia 2022 r., sygn. 0111-KDIB3-3.4012.477.2022.3.MPU
