Czy ulgę meldunkową wykażę w zeznaniu
W styczniu 2007 r. kupiłem mieszkanie, które chcę sprzedać w marcu 2008 r. Aby uniknąć 19-proc. PIT, przy tej transakcji skorzystam z ulgi meldunkowej. Czy wykażę ją w zeznaniu rocznym?
Nie
Podatek od zbycia nieruchomości jest płatny w terminie złożenia zeznania rocznego - 30 kwietnia roku następnego - za rok podatkowy, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. Jednak dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nie łączy się z dochodami (przychodami) z innych źródeł. Gdy zatem sprzedaż mieszkania nastąpi w marcu 2008 r., rozliczenie tej transakcji, w tym złożenie deklaracji, będzie trzeba wykazać w PIT za 2008 rok, składany do 30 kwietnia 2009 r. Nie dotyczy to jednak sytuacji, gdy dochód ten jest zwolniony z podatku.
Warto w tym miejscu przypomnieć, że z ulgi meldunkowej skorzystają podatnicy, którzy byli zameldowani w domu lub mieszkaniu przez okres co najmniej 12 miesięcy przed datą zbycia. Aby z tego zwolnienia skorzystać, trzeba w terminie 14 dni od dnia sprzedaży mieszkania zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego o prawie do skorzystania z ulgi meldunkowej.
Podstawa prawna
■ Art. 21, art. 30e ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy limit dla leków pozostał bez zmian
Jestem osobą niepełnosprawną. Od trzech lat korzystam w rozliczeniu rocznym z ulgi rehabilitacyjnej. Czy limit obowiązujący przy wydatkach na leki jest ten sam co w roku ubiegłym?
Tak
Wydatkami rehabilitacyjnymi są m.in. leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Oznacza to, że osoba niepełnosprawna, jeśli w danym miesiącu roku wydaje na leki kwotę przekraczającą 100 zł, różnicę pomiędzy wydatkami poniesionymi a kwotą 100 zł będzie mogła uwzględnić w zeznaniu rocznym. Poza zaświadczeniem lekarza nakazującym stosowanie określonych leków konieczne będzie także posiadanie rachunków lub faktur wystawionych przez aptekę, potwierdzających faktyczne ponoszenie danych opłat za medykamenty.
Warto w tym miejscu dodać, że wydatki rehabilitacyjne, w tym również na leki, podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych albo nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. W przypadku gdy wydatki były częściowo sfinansowane (dofinansowane) z tych funduszy (środków), odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną (dofinansowaną) z tych funduszy (środków) lub zwróconą w jakiejkolwiek formie.
Podstawa prawna
■ Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy nowa ulga na dzieci już w PIT za 2007 rok
Mam dwójkę dzieci. Wiem, że wprowadzono wyższą ulgę na dzieci. Czy można będzie z niej skorzystać już w rozliczeniu za 2007 rok?
Tak
Już w rozliczeniu podatkowym za 2007 rok rodzice po raz pierwszy skorzystają z prawa do pomniejszenia podatku z tytułu wychowywania dzieci. Zamiast pierwotnie wprowadzonych 120 zł, odliczą aż 1145,08 zł na każde dziecko. Deklaracje podatkowe na 2007 rok zawierają już odpowiednie rubryki pozwalające odpisać od podatku nową wysoką ulgę na dzieci. Żeby skorzystać z odliczenia w formularzu PIT/O stanowiącym załącznik m.in. do deklaracji podatkowej PIT-37, wystarczy wpisać liczbę wychowywanych dzieci i wysokość przysługującego odliczenia. Kwotę tę trzeba będzie następnie przenieść do podstawowego zeznania podatkowego, czyli PIT-36 albo PIT-37.
Podstawa prawna
■ Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 5 września 2007 r. (Dz.U. nr 191, poz. 1361).
Czy 1 proc. podatku dla jednej organizacji
W rozliczeniu za 2007 rok ma obowiązywać nowy tryb przekazywania 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Ma się tym zajmować naczelnik urzędu skarbowego. Czy to prawda, że darowiznę będzie można przekazać tylko jednej organizacji?
Tak
Rzeczywiście po raz pierwszy w rozliczeniu za 2007 rok to naczelnik urzędu skarbowego, na wniosek podatnika, przekaże na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego działającej na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego, wybranej przez podatnika, kwotę w wysokości nieprzekraczającej 1 proc. podatku należnego wynikającego z zeznania podatkowego, po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół. Do tej pory podatnicy samodzielnie dokonywali tego typu wpłat.
Wskazanie w zeznaniu podatkowym organizacji pożytku publicznego poprzez podanie jej nazwy i numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego traktuje się na równi ze złożeniem wniosku o przekazanie 1 proc. podatku. Przekazania kwoty na rachunek bankowy organizacji pożytku publicznego - po pomniejszeniu o koszty przelewu bankowego - dokona naczelnik urzędu skarbowego właściwy miejscowo dla złożenia zeznania podatkowego, w terminie trzech miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego.
Trzeba jednak pamiętać, że przekazanie 1 proc. podatku nastąpi pod warunkiem, że zeznanie podatkowe zostanie złożone przed upływem terminu określonego dla złożenia tego zeznania. Jeśli zatem podatnik spóźni się ze złożeniem deklaracji podatkowej, np. zamiast w rozliczeniu za 2007 rok złożyć ją najpóźniej 30 kwietnia 2008 r., zrobi to 1 kwietnia 2008 r. i będzie chciał przekazać 1 proc. swojego podatku na pożytek publiczny, naczelnik darowizny nie przekaże.
Podstawa prawna
■ Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy trzeba mieć fakturę przy uldze internetowej
W rozliczeniu za 2007 rok chciałbym skorzystać z ulgi internetowej. Słyszałem, że powinienem posiadać dowody potwierdzające poniesienie wydatku na internet. Posiadam przelewy bankowe. Czy potrzebne mi będą jeszcze faktury wystawione przez operatora?
Tak
Podatnik może obniżyć swoją podstawę opodatkowania o wydatki ponoszone z tytułu użytkowania sieci internet w lokalu (budynku) będącym miejscem zamieszkania podatnika w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł. Jednak odliczenie stosuje się, jeżeli wysokość wydatków została udokumentowana fakturą w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług. W konsekwencji sam przelew bankowy nie będzie wystarczającym dokumentem uprawniającym do korzystania z ulgi internetowej. Konieczne jest posiadanie faktury VAT wystawionej na nazwisko podatnika przez operatora.
Podstawa prawna
■ Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Czy darowizny na Kościół są limitowane
Chciałbym przekazać darowiznę na Kościół. Wiem, że kiedyś tego typu datki można było uwzględniać w zeznaniu rocznym, ale kwota odliczenia była limitowana. Czy nadal tak jest?
Tak
Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu m.in. darowizn przekazanych na cele:
  • określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele,
  • kultu religijnego,
  • krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy o publicznej służbie krwi w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew,
  • w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty stanowiącej 6 proc. dochodu. Zatem limit nadal obowiązuje. Łączna kwota odliczeń z wymienionych tytułów, w tym na kult religijny, nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty stanowiącej 6 proc. dochodu, z tym że odliczeniu nie podlegają darowizny poniesione na rzecz: osób fizycznych; osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiar- skiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5 proc., oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami.
Trzeba też pamiętać, że podatnicy korzystający z odliczenia tego typu darowizn są zobowiązani wykazać w zeznaniu rocznym kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, w szczególności jego nazwę i adres.
Podstawa prawna
■ Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).
Opracowała EWA MATYSZEWSKA