statystyki

Jaki CIT i VAT przy fakturze korygującej do sprzedaży sprzed zmiany stawek

autor: Marcin Szymankiewicz03.08.2020, 11:37; Aktualizacja: 03.08.2020, 11:37
Zgodnie z art. 106j ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, w przypadku gdy po wystawieniu faktury udzielono opustów i obniżek cen, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, podatnik wystawia bowiem fakturę korygującą

Zgodnie z art. 106j ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, w przypadku gdy po wystawieniu faktury udzielono opustów i obniżek cen, o których mowa w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, podatnik wystawia bowiem fakturę korygującąźródło: ShutterStock

X spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jest dystrybutorem przypraw. 2 czerwca 2020 r. sprzedała niepowiązanej firmie Y pieprz mielony o wartości netto 4000 zł (plus VAT według stawki 23 proc. w wysokości 920 zł). Na udokumentowanie tej sprzedaży spółka X wystawiła 2 czerwca 2020 r. fakturę, którą przekazała nabywcy (za jego zgodą) w formie elektronicznej.

Kontrahent zapłacił za towary 9 czerwca 2020 r. na rachunek bankowy spółki X. VAT oraz przychody z tytułu tej dostawy spółka rozliczyła w czerwcu 2020 r. Sprzedany pieprz mielony nie był zbyt dobrej jakości. Z tego względu, po negocjacjach z nabywcą, spółka X zgodziła się 30 lipca 2020 r. udzielić firmie Y 10-proc. rabatu. Na udokumentowanie udzielonego rabatu spółka X wystawiła 3 sierpnia 2020 r. fakturę korygującą, w związku z czym zmniejszeniu o 400 zł uległa kwota netto (podstawa opodatkowania), a VAT o 92 zł. Do korekty VAT w wystawionej fakturze korygującej spółka X zastosowała stawkę 23 proc. właściwą dla pieprzu mielonego do 30 czerwca 2020 r., mimo że od 1 lipca 2020 r. jest on opodatkowany stawką 8 proc. Faktura korygująca została przekazana firmie Y (za jej zgodą) drogą elektroniczną 3 sierpnia 2020 r. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej (e-mail z informacją od kontrahenta) spółka X otrzymała także 3 sierpnia 2020 r. Właściwa dla spółki X jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Zaliczki na CIT oraz VAT rozlicza ona na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Czy spółka X prawidłowo wystawiła fakturę korygującą oraz jak powinna ją rozliczyć na gruncie VAT i CIT?


Pozostało 85% tekstu

Prenumerata wydania cyfrowego

Dziennika Gazety Prawnej
9,80 zł
cena za dwa dostępy
na pierwszy miesiąc,
kolejny miesiąc tylko 79 zł
Oferta autoodnawialna
KUPUJĘ

Pojedyncze wydanie cyfrowe

Dziennika Gazety Prawnej
4,92 zł
Płać:
KUPUJĘ
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Kup licencję

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Polecane