statystyki

W jaki sposób w zeznaniu rocznym PIT rozliczą swoje dochody emeryci i renciści

09.02.2008, 10:55; Aktualizacja: 28.02.2008, 16:17
Organy rentowe, które wypłacają emeryturę lub rentę podatnikom, są zobowiązane do rocznego rozliczenia podatku. Jednak emeryt lub rencista może zawsze sam złożyć zeznanie, gdy będzie korzystał z ulg i odliczeń podatkowych.

Reklama


Reklama


Czy zawsze PIT-11A trzeba rozliczyć

Otrzymałem od organu rentowego informację PIT-11A, w której wykazano kwotę przychodu z tytułu renty, którą otrzymuję jako członek rodziny osoby represjonowanej. Czy muszę ten przychód rozliczyć w zeznaniu rocznym składanym samodzielnie?

Nie

Informację o dochodach PIT-11A organy rentowe sporządzają nie tylko podatnikom, którym nie dokonują rocznego rozliczenia podatku, ale też podatnikom, którym dokonują jedynie wypłat świadczeń zwolnionych z podatku. Do takich świadczeń wolnych od podatku dochodowego należą: renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin, renty wypłacone osobom represjonowanym i członkom ich rodzin, przyznane na zasadach określonych w przepisach o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin oraz dochody z tytułu emerytur lub rent otrzymywanych przez osoby, które utraciły wzrok w wyniku działań wojennych w okresie wojny 1939-1945 lub eksplozji pozostałych po tej wojnie niewypałów i niewybuchów, pod warunkiem przedłożenia płatnikowi odpowiednich dokumentów. W takim przypadku przychody wykazane w informacji PIT-11A nie podlegają rozliczeniu, gdyż korzystają ze zwolnienia i rencista nie jest zobowiązany składać żadnego zeznania w urzędzie skarbowym.

Podstawa prawna

■ Art. 21 ust. 1 pkt 2, 75 i 100 oraz art. 34 ust. 8 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy ZUS rozliczy rencistę

Jestem na rencie od dwóch lat. Nie uzyskuję żadnych innych dochodów oprócz renty. Czy ZUS rozliczy mój podatek?

Tak

Organy rentowe (np. ZUS) są obowiązane jako płatnicy pobierać zaliczki miesięczne od wypłacanych bezpośrednio przez te organy emerytur i rent, świadczeń przedemerytalnych i zasiłków przedemerytalnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, rent strukturalnych oraz rent socjalnych. Rencista otrzymuje od ZUS rentę (pomniejszoną o zaliczki na podatek dochodowy), która stanowi jego dochód. W roli płatnika występuje organ rentowy, który w ciągu roku odprowadza zaliczki na podatek. Natomiast po upływie roku podatkowego organy rentowe są obowiązane w terminie do końca lutego, sporządzić i przekazać roczne obliczenie podatku PIT-40A podatnikom uzyskującym dochód z wyżej wspomnianych tytułów (między innymi z renty) oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika.

Podstawa prawna

■ Art. 34 ust. 1 i 7 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy ważne jest oznaczenie formularza

Otrzymałem z ZUS formularz PIT-40A/11A z tytułu wypłacanej od maja 2007 r. renty. Czy muszę się jeszcze rozliczać, składając oddzielne zeznanie roczne?

Tak

Rencista lub emeryt, który uzyskiwał od ZUS świadczenia, powinien otrzymać formularz PIT-40A/11A do końca lutego następnego roku. Jest to druk, który może być zarówno rocznym rozliczeniem z podatku dokonanym przez organ rentowy, jak i informacją o dochodach uzyskanych od organu rentowego. Trzeba pamiętać, że w przypadku gdy organ rentowy nie jest obowiązany do dokonania rocznego obliczenia podatku na formularzu PIT-40A, sporządza w terminie do końca lutego, po upływie roku podatkowego, imienną informację o wysokości uzyskanego dochodu PIT-11A, i w tym samym terminie przekazuje podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika. W zależności od skreślonego oznaczenia, formularz PIT-40A/11A może być rocznym rozliczeniem lub informacją. W tym ostatnim przypadku emeryt lub rencista musi się sam rozliczyć z fiskusem, składając do końca kwietnia zeznanie roczne PIT, którego podstawą rozliczenia jest otrzymany druk PIT-11A.

Podstawa prawna

■ Art. 34 ust. 8 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy sumować dochody w zeznaniu rocznym

Od marca 2007 r. jestem na emeryturze. Do tego czasu pracowałem na umowę o pracę w zakładach metalurgicznych. W marcu tego roku otrzymałem z ZUS informację PIT-11A. Czy muszę składać zeznanie?

Tak

Gdy organ rentowy nie jest obowiązany do dokonania rocznego obliczenia podatku sporządza w terminie do końca lutego, po upływie roku podatkowego, imienną informację o wysokości uzyskanego dochodu PIT-11A i w tym samym terminie przekazuje podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatników zagranicznych, urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

W przypadku gdy część roku podatnik pracuje, a przez pozostałą część roku pobiera emeryturę, ZUS wystawia z tytułu wypłaconych świadczeń informację PIT-11A. Podatnik natomiast powinien też otrzymać od zakładu pracy informację PIT-11, w której pracodawca wykazuje dochody wypłacone w czasie trwania zatrudnienia i pobrane zaliczki na podatek. Emeryt na podstawie tych informacji, tj. od pracodawcy PIT-11 oraz z zakładu ubezpieczeń społecznych PIT-11A, powinien wypełnić zeznanie roczne na druku PIT-37, w którym dokona ostatecznego rozliczenia za 2007 rok.

Podstawa prawna

■ Art. 34 ust. 8 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy zawsze ZUS rozlicza emeryta

Jestem na emeryturze od zeszłego roku. Czy organ rentowy dokona za mnie rozliczenia rocznego na formularzu PIT-40A?

Nie

Jednym z warunków uprawniających do rozliczenia przez ZUS dochodów emeryta, które były wypłacane w formie emerytury za poprzedni rok, jest złożenie oświadczenia do ściśle określonego terminu. Emeryt powinien złożyć w terminie do 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym oświadczenie, że chce, aby go ZUS rozliczył z podatku, czyli sporządził zeznanie na druku PIT-40A.

Rozliczenie przez organ rentowy będzie możliwe, gdy emeryt w oświadczeniu wskaże, że poza dochodami uzyskanymi od organu rentowego: nie uzyskał w roku podatkowym innych dochodów (z wyjątkiem dochodów opodatkowanych ryczałtowo lub dochodów ze zbycia nieruchomości), nie korzysta z odliczeń, nie korzysta z możliwości łącznego opodatkowania jego dochodów z dochodami małżonka bądź nie korzysta z możliwości opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie uzyskał dochodów powodujących obliczenie należnego podatku z uwzględnieniem zagranicznych dochodów zwolnionych (przy metodzie wyłączenia z progresją), nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych.

Jeżeli podatnik otrzymał bezpośrednio od tego organu zwrot uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne, a obowiązek poboru zaliczek przez ten organ trwa - organ rentowy w rocznym obliczeniu podatku sporządzanym za rok, w którym dokonał zwrotu składki, dolicza do obliczonego podatku kwotę tej składki.

Podatek wynikający z rozliczenia rocznego PIT-40A obniżony o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, pobranej w roku podatkowym przez organ rentowy, oraz o kwotę ulgi prorodzinnej jest podatkiem należnym od podatnika za dany rok, chyba że naczelnik urzędu skarbowego wyda decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w innej wysokości.

Podstawa prawna

■ Art. 34 ust. 9 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy mając PIT-40A można się rozliczyć

Czy rencista, który otrzymał od ZUS rozliczenie roczne PIT-40A, może samodzielnie złożyć zeznanie roczne uwzględniając w nim kwotę ulgi internetowej?

Tak

Roczne rozliczenie podatku przez organ rentowy na formularzu PIT-40A nie pozbawia podatnika możliwości złożenia samodzielnie rozliczenia rocznego. Sytuacja taka może powstać, gdy rencista lub emeryt będzie chciał rozliczyć w zeznaniu ulgi podatkowe, do których ma prawo i spełnia wszystkie warunki, aby z nich skorzystać, np. ulgę na internet, ulgę rehabilitacyjną na leki. W takim przypadku kwoty do rozliczenia na rocznym zeznaniu PIT-37 przyjmuje z formularza PIT-40A oraz składa wraz z PIT-37 załącznik PIT-O, w którym wykazuje kwotę ulgi. Kwotę tej ulgi wraz z danymi z PIT-40A powinien wyszczególnić w zeznaniu rocznym PIT-37.

Podstawa prawna

■ Art. 34 ust. 7 i 9 oraz art. 45 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy pracujący emeryt składa PIT-36

Jestem emerytem i pobieram emeryturę. Jednocześnie dorabiam do emerytury, prowadząc niewielką działalność gospodarczą. Otrzymałem od ZUS informację PIT-11A. Czy wszystkie dochody (z emerytury i działalności) muszę wykazać w zeznaniu na druku PIT-36?

Tak

Emeryt, który prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, jak każdy inny przedsiębiorca powinien rozliczyć się z dochodów uzyskanych z tej działalności. Służy do tego zeznanie roczne PIT-36, gdy dochody z działalności gospodarczej są opodatkowane według skali podatkowej, czyli 19-, 30- i 40- -proc. podatkiem. W przypadku gdy emeryt prowadzi działalność opodatkowaną według skali, powinien w rozliczeniu PIT-36 uwzględnić oba źródła przychodów, czyli dochody z działalności gospodarczej oraz dochody z otrzymanej emerytury.

Podstawa prawna

■ Art. 34 ust. 8 oraz art. 45 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Bogdan Świąder

Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencję

Reklama


Źródło:GP

Polecane

Reklama

  • rencista R.F(2009-02-17 19:37) Odpowiedz 20

    w tym roku skończyła mi się 3 letnia ręta i otrzymałem następną. Wszyscy znajomi otrzymali pit 40a ja otrzymałem pit 11a. Czy muszę się rozliczyć ze skarbówką. Niemam żadnych innych dochodów.

  • ejka(2012-04-09 19:45) Odpowiedz 10

    Witam! Czy jeśli otrzymałam z Zusu PIT 40A a pracowałam na umowe zlecenie to czy konieczne jest połączenie tych dochodów i tym samym konieczność rozliczenia się z renty?

  • Agusia(2009-02-22 18:31) Odpowiedz 00

    Dorotko w takim przypadku to chyba zus powinien Cie sam rozliczyć!!

  • konik(2010-03-08 09:42) Odpowiedz 00

    czy osoby które ukończyły 80 lat wypełniaja dalej pity ??bo z tego co słyszałem to nie ale nie jestem pewny

  • Ada(2009-01-19 00:11) Odpowiedz 01

    Jeżeli emeryt, rencista ma do odliczenia ulgi, lub dodatkowo pracował, rozlicza się z urzędem skarbowym samodzielnie.

  • aniolek86(2012-03-08 11:32) Odpowiedz 00

    Moja mama pobiera od kilku lat rente po mezu (zus) otrzymama pit-40a.Jest dosyc powaznie chora (alzhaimer i cukrzyca) koszt miesiecznej kuracji to ok 400zl, jednak nie posiadam zadnych rachunkow za zakupione leki (nie wiedzialam ze powinnam zbierac) czy w tej sytuacji moze sie rozliczyc? Czy musi posiadac orzecznictwo o niepelnosprawnoci (1grupa)?

  • piter(2012-02-28 10:26) Odpowiedz 00

    czy emeryt moze odliczyc w rozliczeniu rocznym osobno placone pzu

  • piter(2012-02-28 10:20) Odpowiedz 00

    otrzymalem z zus u pit 40 a z podana kwota lecz nie mam pojecia czy to jest kwota brutto netto czy jeszcze inna bo do niczego nie pasuje

  • Barbara(2012-02-27 19:05) Odpowiedz 00

    witam, rozliczam ciocię która pracuje na umowe o pracę, dodatkowo dostała PIT 11A - źródło dochodów - zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego - przychód oraz zaliczka. Czy mam go rozliczyć w zeznaniu podatkowym na picie 37?

  • iwa(2012-02-25 09:52) Odpowiedz 00

    jestem matka samotnie wychowujaca corke nieletnia pobieram rent rodzinna / jak mam rozliczyc stypendjum sportowe corki jaki pit zachowujac ulge

  • aruś(2012-02-21 14:01) Odpowiedz 00

    byłam na chorobowym i otrzymałam pit 11a kiedy mam go rozliczyć obecnie jestem na bezrobociu bez zasiłku

  • jolka(2011-03-15 20:01) Odpowiedz 00

    syn jest zolnierzem zawodowym na kontrakcie,w zeznaniu podatkowym nie sa ujete skladki na ubezpieczenie spoleczne,czy jest mozliwosc ich odjecia i na jakiej podstawie

  • aga(2011-02-23 21:31) Odpowiedz 00

    pracuję na całym etacie z zakładu pracy otrzymałam pit11 od maja u.r jestem wdową po zmarłym inwalidzie wojenno wojskowym pobieram rente rodzinna otrzymałam z zus pit11a który zwolniony jest od podatku w jaki sposób mam sie rozliczyc z urzedem skarbowym

  • EWA(2010-04-18 18:25) Odpowiedz 00

    Jestem na emeryturze i pracuję też dodatkowo na umowę o pracę. Dostałam z ZUS u pit 40a czy uwzględniam go w pit 37. Jeśli tak to w której pozycji???

  • Bronka(2010-04-09 13:22) Odpowiedz 00

    dostałam właśnie pismo z Urzędu Skarbowego,że ZUS nie powinien dodawać
    podatku z grudnia 2008r.do rozliczenia 2009r.czyli z 13 miesięcy ,jest to
    nieprawidłowe rozliczenie/składałam pismo do US o wyjaśnienie i dostałam odpowiedz/ a ZUS wszystkim tak rozlicza,jak przechodzą z zasiłku lub świadczenia
    przedemerytalnego na emeryturę czyli oszukuje emeryta, bo musi zwracać należną mu ulgę 44 zł.

  • Bronka(2010-04-09 10:42) Odpowiedz 00

    CZY ZUS rozliczając podatek roczny może rozliczać go Z 13 miesięcy doliczając
    m-c grudzień 2008r do rozliczenia rocznego 22010 r i tym sposobem pozbawia
    emeryta należnej w 2008 r. ulgi/w 2008r ulę wziął od zasiłku przedemerytalnego
    44 zł a teraz ją musi zwrócić ,bo roczna ulga jest tylko za 12 miesięcy, ZUS w
    pierwszym roku pobierania zasiłku przedemerytalnego rozlicza za 11 miesięcy,natomiast po przejściu z zasiłku na emeryturę za 13 miesięcy/czy tu jest
    błąd w przepisach podatkowych,czy ZUS Tarnobrzeg sam tak sobie ustala,ja nie rozumię dlaczego emeryt musi zwracać należną mu ulgę w 2008r/czy ktoś
    może mi to wytłumaczyc

  • Maria(2010-03-04 12:42) Odpowiedz 00

    ZUS w Tarnobrzegu rozlicza PIT 40A ZA 13 miesięcy12 za rok 2009 i grudzień
    2008r. pozbawiając emeryta ulgi od podatku za grudzień 2008r musi emeryt
    wpłacić tę ulgę,a gdyby ten grudzień 2008r rozliczyli 2008r.to by ulgę wziął.
    tak jest przy przejściu z świadczenia przedemerytalnego ,na emeryturę,
    mimo iż świadczenie wziął 29 grudnia to podatek rozliczają do roku następnego.

  • natalia(2009-02-26 13:51) Odpowiedz 00

    witam:) otrzymuje rente po zmarlym opiekunie prawnym. w czerwcu wyszlam za maz. dostalam pit 11a. nie wiem czy mam sie rozliczyc, a jesli tak to czy razem z mezem czy sama.

  • dorota(2009-02-22 18:07) Odpowiedz 00

    czy rencistka może się sama rozliczać z podatku,nie mają innych dochodów

  • iw(2010-02-26 20:36) Odpowiedz 00

    gdy podatnik otrzyma PIT-40A(który jest traktowany jako roczne rozliczenie) i PIT-11A(to jest tylko informacja), to musi rozliczyć się na jednym zeznaniu podatkowym (PIT-37)wykazując obydwa dochody. W przypadku gdy otrzymuje się oprócz renty inne dochody również należy wykazać to na jednym zeznaniu PIT-37 lub PIT-36 w zależności od rodzaju dochodu

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Prawo na co dzień

Polecane

Reklama