Jakie konsekwencje w VAT będzie mieć od 1 stycznia 2014 r. wykonywanie przez firmę usług ciągłych?
Czym należy się kierować, ustalając, czy firma świadczy faktycznie usługę ciągłą?
Często podatnicy mają wątpliwości, jeśli chodzi o określenie okresu rozliczeniowego i wskazanie, jaki jest jego ostatni dzień. Czy okres należy utożsamiać z miesiącem kalendarzowym i czy koniecznie czas jego trwania musi liczyć ok. 30 dni oraz być każdorazowo równy?
Firma informatyczna udzieliła swojemu klientowi półrocznej licencji na korzystanie z programu komputerowego (od 15 stycznia do 14 lipca). W czasie trwania umowy każdy okres rozliczeniowy kończy się 14. dnia każdego miesiąca. W tym przypadku przedsiębiorstwo będzie rozliczać sprzedaż usługi co miesiąc, począwszy od 14 lutego 2014 r. (deklaracja do 25 marca 2014 r.), a kończąc 14 lipca 2014 r. (deklaracja do 25 sierpnia 2014 r.).
Przedsiębiorstwo podpisało umowę (od lutego 2014 r. do końca czerwca 2015 r.) na pośrednictwo w sprzedaży towarów kontrahenta. Za usługę otrzyma jednorazową prowizję w wysokości 10 proc. obrotu netto wypracowanego w ciągu okresu obowiązywania umowy. W efekcie w 2014 r. z tytułu transakcji nie będzie wypłacone żadne wynagrodzenie. Mimo to zgodnie z literalnym brzmieniem ustawy o VAT, 31 grudnia 2014 r. przedsiębiorstwo musi rozpoznać obrót i uwzględnić go w deklaracji VAT za grudzień.