Indywidualne interpretacje podatkowe to narzędzie pozwala na uzyskanie oficjalnej opinii organów skarbowych w kwestiach dotyczących stosowania przepisów prawa w konkretnej sytuacji. Jednak jak dokładnie wygląda proces ubiegania się o taką interpretację i na jakie zasady warto zwrócić uwagę?

W świecie przepisów podatkowych niejednokrotnie zdarza się, że przedsiębiorcy, czy osoby prywatne napotykają na niejasności związane z interpretacją przepisów. Aby uniknąć błędów, które mogą skutkować niepotrzebnymi kosztami lub sankcjami, coraz więcej osób decyduje się na złożenie wniosku o indywidualną interpretację podatkową.

Czym jest indywidualna interpretacja podatkowa?

Indywidualna interpretacja podatkowa to oficjalne wyjaśnienie przepisów prawnych dotyczących konkretnej sytuacji podatkowej, wydawane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) na wniosek osoby fizycznej lub prawnej. Wnioskodawca, może prosić o wyjaśnienie przepisów dotyczących już zaistniałego stanu faktycznego bądź zdarzenia przyszłego – sytuacji, która może nastąpić w przyszłości.

Interpretacja ta jest wiążąca dla organów podatkowych, co oznacza, że podatnik, który uzyskał taką interpretację, ma pewność, że postępując zgodnie z nią, nie narazi się na konsekwencje podatkowe.

Kiedy można złożyć wniosek?

Wniosek o wydanie interpretacji podatkowej może złożyć każdy, kto napotka wątpliwości dotyczące stosowania przepisów podatkowych w swojej konkretnej sprawie. Co istotne, może to zrobić zarówno pojedyncza osoba, jak i grupa osób, np. wspólnicy spółki, którzy mają wspólne wątpliwości co do sposobu rozliczeń.

Jednak nie każda kwestia jest dopuszczalna do interpretacji. Art. 14b Ordynacji podatkowej precyzuje, że nie udziela się interpretacji w sprawach, które są już przedmiotem postępowania podatkowego, kontroli skarbowej, czy celno-skarbowej. Co więcej, przepisy związane z klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania także zostały wyłączone z zakresu interpretacji.

Indywidualna interpretacja podatkowa- wniosek

Aby wniosek o interpretację został rozpatrzony, musi być precyzyjnie sformułowany. Wnioskodawca powinien dokładnie opisać stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe, na podstawie którego chce uzyskać wyjaśnienia. Co więcej, konieczne jest również przedstawienie własnej oceny prawnej sytuacji, tzw. stanowiska wnioskodawcy. Tylko wtedy Dyrektor KIS będzie w stanie ocenić, czy wnioskowane przepisy mają zastosowanie w konkretnej sprawie.

Ważne jest, że nie muszą być załączane dodatkowe dowody, takie jak umowy czy faktury. Dyrektor KIS nie prowadzi postępowania dowodowego i nie ocenia prawdziwości przedstawionych faktów. Interpretacja opiera się wyłącznie na opisie sytuacji zawartej we wniosku.

Wezwanie do uzupełnienia Wniosku

Jeśli Dyrektor KIS uzna, że opis przedstawiony we wniosku jest niewystarczający, może wezwać wnioskodawcę do jego uzupełnienia. W takim przypadku wnioskodawca ma obowiązek dostarczyć brakujące informacje w terminie wskazanym przez organ skarbowy. Należy jednak pamiętać, że jeśli braki wniosku nie zostaną uzupełnione, może to skutkować pozostawieniem wniosku bez rozpatrzenia.

Koszt złożenia wniosku

Każdy wniosek o wydanie interpretacji podatkowej wiąże się z obowiązkiem uiszczenia opłaty. Jej wysokość wynosi 40 zł za każdą odrębną sytuację przedstawioną we wniosku. Na przykład, jeśli wniosek dotyczy kilku różnych sytuacji podatkowych, za każdą z nich trzeba będzie uiścić osobną opłatę. W przypadku wspólnego wniosku złożonego przez kilka osób, kwotę należy pomnożyć przez liczbę wnioskodawców.

Warto także wiedzieć, że w przypadku wycofania wniosku lub uregulowania nadpłaconej kwoty, podatnik ma prawo do zwrotu nadpłaconej opłaty.

Korzyści indywidualnej Interpretacji

Indywidualna interpretacja podatkowa daje przedsiębiorcom i osobom prywatnym pewność, że ich działania są zgodne z prawem. W przypadku, gdy organy podatkowe postanowią nałożyć na podatnika obowiązek zapłaty zaległego podatku, a ten wykaże, że postępował zgodnie z interpretacją, może liczyć na brak odpowiedzialności za błędne rozliczenie. To narzędzie zapewnia ochronę przed nieuzasadnionymi roszczeniami skarbówki.

Cenna broń podatkowa

Indywidualne interpretacje podatkowe to cenna broń w walce z niejasnościami w przepisach prawa podatkowego. Dzięki nim podatnicy mogą upewnić się, że ich działania są zgodne z obowiązującym prawem i uniknąć potencjalnych konsekwencji finansowych związanych z błędnym stosowaniem przepisów. Aby jednak skorzystać z tej formy wsparcia, trzeba pamiętać o kilku kluczowych zasadach: precyzyjnie opisać stan faktyczny, wnieść odpowiednią opłatę oraz dostarczyć ewentualne uzupełnienia na wezwanie Dyrektora KIS.