Subskrybuj nas na Youtube
Rodzice, opiekunowie prawni i osoby pełniące funkcję rodziny zastępczej, które uzyskały dochody opodatkowane na podstawie skali podatkowej, mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej. To, o ile mniejszy okaże się podatek, zależy jednak od stanu faktycznego. O jakich szczegółach warto pamiętać?
TAK Ojciec dzieci, który pomimo rozwodu wykonuje w stosunku do dzieci władzę rodzicielską, ma prawo do ulgi na dzieci.
Kwotę ulgi w rozliczeniu rocznym rodzice mogą odliczyć od podatku w dowolnej, przez nich ustalonej proporcji. W przypadku braku porozumienia między rodzicami, kwotę tę rodzice odliczają w częściach równych (o ile wspólnie wychowują dziecko). W pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100 proc. stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny.
TAK Wystąpienie zerowego podatku nie pozbawia podatnika z dziećmi wsparcia z tytułu ulgi na dzieci.
W takiej sytuacji podatnik może otrzymać ulgę w postaci „dodatkowego zwrotu ulgi na dzieci”. Kwota, jaką podatnik może uzyskać, jest ograniczona sumą zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Do składek tych zaliczyć należy również składki na ubezpieczenia społeczne zapłacone od przychodów objętych zwolnieniem od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych.
W przypadku rodzin z dwójką dzieci ulga przysługuje bez względu na wysokość uzyskiwanych rocznych dochodów rodziców. W tym przypadku ulga przysługuje zatem na dwoje dzieci: na starsze za cały rok oraz na młodsze za miesiące począwszy od miesiąca urodzenia, czyli od czerwca.
Ulga na jedno dziecko po spełnieniu pozostałych warunków uprawniających do jej skorzystania przysługuje w tym przypadku za cały rok.
Ulga przysługuje na dwoje małoletnich dzieci, w stosunku do których podatnicy sprawowali opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej za pięć miesięcy oraz w przypadku maturzystki niekontynuującej nauki za miesiące od początku roku do miesiąca (włącznie) kończącego wakacje.
Tego rodzaju dochodów nie wlicza się do limitu. Za dochody rodziców dla celów skorzystania z ulgi prorodzinnej rozumie się dochody uzyskane łącznie w danym roku podatkowym:
• opodatkowane według skali podatkowej,
• z kapitałów pieniężnych wykazywanych w zeznaniu PIT-38 (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach, walut wirtualnych),
• z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej 19-proc. stawką podatku (tzw. podatkiem liniowym),
TAK Matka może skorzystać z ulgi na dziecko. W tym przypadku przychód drugiego rodzica opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym nie jest uwzględniany we wspólnymi limicie dochodów małżonków uprawniającym do ulgi na jedno dziecko.
NIE W takim stanie faktycznym ulga na dziecko nie przysługuje. W przypadku podatników, którzy zawarli związek małżeński w trakcie roku podatkowego, limit dochodów dla każdego z osobna wynosi 56 tys. zł. Podatnik nieuzyskujący dochodów nie płacił z kolei składek, w ramach których mógłby skorzystać z ulgi w ramach tzw. „dodatkowego zwrotu ulgi na dzieci”.
TAK Rodzice po spełnieniu pozostałych warunków mogą skorzystać z ulgi na pełnoletnie, uczące się do 25. roku życia dziecko, ponieważ zwolnione z opodatkowania przychody z tzw. ulgi dla młodych, doliczane do limitu dochodu dziecka, nie przekroczyły dwunastokrotności kwoty renty socjalnej w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego (w 2022 r. to kwota 16 061,28 zł).