Podatnik, który rozpoczął studia, może czesne zaliczyć do kosztów, pod warunkiem że zakres nauki odpowiada aktualnym bądź przyszłym potrzebom przedsiębiorcy.

Od początku października trwa nowy rok akademicki. Na rozpoczęcie studiów zdecydowało się wielu przedsiębiorców. Wszystko po to, by poszerzyć swoją wiedzę w dziedzinie, w której prowadzą biznes. Pojawia się jednak wątpliwość, czy opłaty za studia można wliczyć do kosztów podatkowych.

Za koszty uzyskania przychodów uznaje się wydatki, które są poniesione w celu uzyskania przychodów lub w celu zachowania źródła przychodów.

Według Adama Hellwiga, dyrektora w dziale prawno-podatkowym PwC, biuro w Katowicach, w przypadku finansowania przez przedsiębiorcę opłat za studia na rzecz pracowników możliwość zaliczenia tych wydatków do kosztów zależy od przedmiotu studiów.

– Do kosztów będą mogły być zaliczone jedynie opłaty za te studia, których przedmiot odpowiada aktualnym bądź przyszłym potrzebom konkretnego przedsiębiorcy – podpowiada Adam Hellwig.

Jednocześnie dodaje, że organy podatkowe będą uprawnione do analizy programu studiów w świetle rzeczywistego przedmiotu działalności konkretnego przedsiębiorcy. Przedsiębiorca będzie musiał w razie wątpliwości wykazać istnienie związku między studiami a przedmiotem działalności gospodarczej (aktualnym bądź racjonalnie spodziewanym w przyszłości). Podobne wnioski potwierdziły organy podatkowe w indywidualnych interpretacjach, np. dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu z14 grudnia 2009 r. (nr ILPB3/423-814/09-6/DS.).

– Analogiczne zasady należy stosować w przypadku, w którym to sam przedsiębiorca, a nie jego pracownicy, postanowi uzupełnić swoją wiedzę istotną z punktu widzenia prowadzonego biznesu, zapisując się na studia – podkreśla Adam Hellwig.

Dodatkowo przypomina, że za koszty mogą być uznane tylko te wydatki, które nie zostały podatnikowi zwrócone w jakiejkolwiek formie i są odpowiednio udokumentowane. W tym przypadku będą to faktury i przelewy dokumentujące poniesienie wydatku, a także zaświadczenie z uczelni dokumentujące przedmiot studiów.