statystyki

Prowadzisz firmę? Dowiedz się, co możesz wliczyć w koszty podatkowe

autor: Patrycja Dudek07.01.2016, 19:00; Aktualizacja: 25.01.2016, 19:44
Kosztem przedsiębiorcy są też wydatki na siedzibę – zakup, najem, remont lokalu, na podstawowe wyposażenie (meble biurowe, drukarki, telefony), ale i na elementy dekoracyjne

Kosztem przedsiębiorcy są też wydatki na siedzibę – zakup, najem, remont lokalu, na podstawowe wyposażenie (meble biurowe, drukarki, telefony), ale i na elementy dekoracyjneźródło: ShutterStock

Pan Robert postanowił założyć własną działalność gospodarczą. W związku z tym zastanawia się nad wydatkami, które będzie mu wolno zaliczyć do kosztów podatkowych firmy. Znajomy biznesmen przekonuje go, że będzie mógł ujmować w kosztach niemal wszystko, co kupi, ale czytelnik ma pewne wątpliwości. – Rozważam zakup roweru, ale obawiam się, że fiskus uzna ten wydatek za osobisty lub zbyteczny, tym bardziej że na potrzeby firmy zamierzam też leasingować samochód – martwi się pan Robert. Waha się też nad wrzuceniem w koszty kilku kwiatów doniczkowych i niewielkiego akwarium, które miałyby zdobić jego biuro

Reklama


Reklama


Możliwość zaliczenia wydatku do kosztów firmowych determinują dwie kwestie. Pierwszą jest związek wydatku z przychodami firmy. Trzeba przy tym od razu podkreślić, że wydatek wcale nie musi służyć osiąganiu przychodów – wystarczy, jeśli pozwoli je zachować albo zabezpieczyć. Drugą jest brak wyłączenia konkretnego wydatku w ustawie podatkowej. Żeby wykluczyć to ryzyko, trzeba sięgnąć do art. 23 ust. 1 ustawy o PIT (ewentualnie art. 16 ust. 1 ustawy o CIT) i sprawdzić, czy przepis nie mówi przypadkiem, że wydatek nie może być ujmowany w kosztach. Jest jeszcze trzecia kwestia – każdy wydatek przedsiębiorcy musi być należycie udokumentowany (fakturą, rachunkiem lub wyciągiem z konta bankowego). Brzmi banalnie, ale w praktyce wcale nie jest łatwo ustalić, co może być kosztem, a co nie.

Problem polega na tym, że regulacje są szerokie i nieprecyzyjne, co powoduje liczne spory podatników z organami podatkowymi. Praktyka pokazuje również, że wydatek, który u jednego przedsiębiorcy jest kosztem podatkowym, wcale nie musi takim być u innego, bo o tym często decyduje specyfika branży.

Przykładowo przedsiębiorca, który składuje towary w magazynie, może zainwestować w psa i wydatki na jego zakup oraz utrzymanie ująć w kosztach (jako wydatki na psa stróżującego). Przywilej ten nie będzie natomiast przysługiwał np. fryzjerce, bez względu na to, czy do swojego salonu zakupi rasowego yorka, czy wilczura. Idąc tym tropem dalej: prawnik nie odliczy wydatku na garnitur, ale fryzjerka swoją odzież ochronną ujmie w kosztach podatkowych.

Nie ma się co dziwić, że każdy przedsiębiorca, który rozlicza się na zasadach ogólnych, chciałby mieć wysokie koszty uzyskania przychodu. Wysokość kosztów wpływa przecież na dochód (im więcej kosztów, tym mniejszy dochód, a tym samym niższy podatek dochodowy do zapłaty). Do sprawy trzeba jednak podchodzić z rozsądkiem, bo to, że wydatek nie został wyłączony z kosztów, a przedsiębiorcy wydaje się niezbędny, nie oznacza jeszcze, że fiskus podzieli jego zdanie. Tym bardziej że skarbówka często weryfikuje koszty po latach, oceniając związek z przychodami z perspektywy czasu.


Pozostało jeszcze 66% treści

Czytaj wszystkie artykuły
Miesiąc 89,90 zł
Zamów abonament

Mam już kod SMS
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencję

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Prawo na co dzień

Polecane

Reklama