statystyki

Jak wykazać zadatek otrzymany na poczet sprzedaży gruntu

autor: Marcin Szymankiewicz09.11.2015, 09:39; Aktualizacja: 09.11.2015, 09:48
podatki

Miejscem dostawy towarów jest w przypadku towarów niewysyłanych ani nietransportowanych miejsce, w którym towary znajdują się w momencie dostawy (art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT).źródło: ShutterStock

Przy braku odmiennego zastrzeżenia umownego albo zwyczaju zadatek dany przy zawarciu umowy ma takie znaczenie, że w razie niewykonania umowy przez jedną ze stron druga strona może bez wyznaczenia dodatkowego terminu odstąpić od umowy i otrzymany zadatek zachować, a jeżeli sama go dała, może żądać sumy dwukrotnie wyższej (art. 394 par. 1 kodeksu cywilnego).

Reklama


Alfa sp. z o.o. będąca czynnym podatnikiem VAT 5 października 2015 r. podpisała w formie aktu notarialnego umowę przedwstępną sprzedaży niezabudowanej działki budowlanej (zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego) z Omega SA, także będącą podatnikiem VAT czynnym. Strony ustaliły, że przedmiotowa nieruchomość zostanie sprzedana za cenę 1 mln zł plus należny podatek od towarów i usług.

Umowa przedwstępna przewidywała również zapłatę przez nabywcę (spółkę Omega) zadatku w wysokości 5 proc. wartości kontraktu. Przedmiotowy zadatek w kwocie brutto 61 500 zł spółka Alfa otrzymała 8 października 2015 r. przelewem na rachunek bankowy. Spółka Alfa na udokumentowanie przedmiotowego zadatku wystawiła 12 października 2015 r. fakturę zaliczkową na kwotę brutto 61 500 zł, w tym VAT – 11 500 zł.

Do zawarcia umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego i przekazania nieruchomości doszło 6 listopada 2015 r. Również 6 listopada spółka Alfa wystawiła fakturę końcową na kwotę brutto 1 168 500 zł, w tym VAT – 218 500 zł. Przedmiotowy grunt stanowił środek trwały spółki Alfa od 2003 r., a jego wartość początkowa wynosiła 500 000 zł.

Należy dodać, że VAT i zaliczki na CIT spółka Alfa rozlicza za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy.

Czy spółka Alfa prawidłowo wystawiła fakturę zaliczkową i jak powinna rozliczyć otrzymany zadatek na gruncie VAT i podatku dochodowego?


Pozostało jeszcze 86% treści

Czytaj wszystkie artykuły
Miesiąc 97,90 zł
Zamów abonament

Mam już kod SMS
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Zapoznaj się z regulaminem i kup licencję
Więcej na ten temat

Reklama


Artykuły powiązane

Polecane

Reklama

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Prawo na co dzień

Polecane

Reklama