Podatnicy, którzy wrócili do zwolnienia podmiotowego VAT, a w kasie fiskalnej dokumentowali sprzedaż jako opodatkowaną VAT, muszą skorygować ewidencje.
W jednym z warszawskich urzędów skarbowych poinformowano mnie, że nie mogą wrócić do zwolnienia VAT, póki nie dostosuję kasy fiskalnej do nowego trybu rozliczeń. W okresie między świętami serwisy kas były zamknięte i nie mogłem nic zmienić w kasie. Czy to oznacza, że nie mogę wrócić do zwolnienia z VAT – pyta pan Marcin, taksówkarz z Warszawy.
Z takim pytaniem zwróciliśmy się do Ministerstwa Finansów. Resort odpowiedział, że w 2010 roku mogą skorzystać ze zwolnienia VAT podatnicy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej w 2009 roku była wyższa niż 50 tys. zł, ale nie przekroczyła 100 tys. zł. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia podmiotowego było pisemne zawiadomienie o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 15 stycznia 2010 r. Dochowanie tego warunku pozwalało na korzystanie ze zwolnienia podmiotowego od stycznia 2010 r.
W kwestii przestawiania kasy rejestrującej ministerstwo wskazało, że problem ten związany jest ze zmianą tzw. bazy towarowej w kasie w związku ze zmianą stawek podatku.
Przeprogramowania kasy w zakresie bazy towarowej może dokonać zarówno użytkownik kasy, jak i serwis. Zatem fakt nieczynnych serwisów w tzw. okresie międzyświątecznym nie ma w tym przypadku znaczenia dla wykonania obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej zdarzeń gospodarczych – podsumowało ministerstwo.



Z kolei Andrzej Nikończyk, doradca podatkowy w kancelarii Kolibski Nikończyk Dec & Partnerzy, stwierdza, że możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT do 100 tys. zł przez podatników, którzy w 2009 roku osiągnęli obrót ponad 50 tys. zł, była warunkowana złożeniem zawiadomienia o wyborze zwolnienia do 15 stycznia 2010 r. Podatnicy nie byli zobowiązani do dokonania innych formalności. Jednak podatnicy, którzy wybrali jego zwolnienie, niezależnie od momentu zgłoszenia tego, już od 1 stycznia 2010 r. powinni byli rozliczać się jako podatnicy zwolnieni.
– Jeśli nie dostosowali kasy rejestrującej czy programu fakturowego i dokumentowali sprzedaż jako opodatkowaną VAT, muszą skorygować te ewidencje i faktury – podpowiada Andrzej Nikończyk.
Dodaje, że to wybór zwolnienia decyduje o tym, jak należy prowadzić ewidencję, a nie odwrotnie. Nie można z samego sposobu ewidencjonowania domniemywać braku wyboru zwolnienia, skoro wynika to wprost ze składanego zawiadomienia.
– Wadliwe zapisy w kasie mogą być uznane za wykroczenie na gruncie kodeksu karnego skarbowego, ale można uwolnić się od odpowiedzialności, korygując je i składając tzw. czynny żal – podsumowuje Andrzej Nikończyk.
Ważne
Do zwolnienia podmiotowego z VAT mogli od 1 stycznia wrócić podatnicy, których obroty w 2009 roku były wyższe niż 50 tys. zł, ale nie przekroczyły 100 tys. zł