PIT: 28 grudnia to ostatni dzień na optymalizację podatku

– Takie działanie nie jest ucieczką od podatków, a jedynie elementem swoistej inżynierii finansowej – wcześniejszym rozliczeniem straty lub przesunięciem momentu zapłaty podatku na kolejne lata – dodaje Hanna Pobudkiewicz.

Paweł Szymański, doradca podatkowy w MDDP, podkreśla, że decyzja w tym zakresie powinna być podjęta z rozwagą. Inwestor powinien zweryfikować, czy z uwagi na straty poniesione w latach poprzednich w ogóle powstanie obowiązek zapłaty podatku. Należy pamiętać, że w rozliczeniu za 2009 rok inwestorzy mogą obniżyć dochody o straty podatkowe poniesione w latach poprzednich. Wysokość obniżenia dochodu nie może jednak przekroczyć 50 proc. kwoty strat poniesionych w każdym roku.

Realizacja i księgowanie

W przypadku zbycia papierów wartościowych organy podatkowe stosują zasadę, że przychód staje się należny, choćby nie zostały faktycznie otrzymany. Oznaczałoby to, że dla celów podatkowych rozliczenie, które następuje po trzech dniach, nie ma znaczenia, a przychód powstaje w dniu zawarcia transakcji.

– W takim przypadku transakcje sprzedaży papierów wartościowych powinny być rozliczone w zeznaniu podatkowym w tym samym roku, w którym zostały zawarte – mówi Agnieszka Poręba, doradca podatkowy w Accreo Taxand.

Jednak brak precyzji przepisów podatkowych oraz powstały spór między ich interpretacją a regulacjami rynku kapitałowego w praktyce rozstrzygają te drugie. Cykl rozliczeniowy powinien być ustalany zgodnie z regulacjami rynku kapitałowego. Dlatego zdaniem Pawła Szymańskiego należy uznać, że faktycznie zrealizowaną transakcją jest operacja prawidłowo rozliczona przez instytucję rozliczeniową (KDPW). Druki informacji PIT-8C o przychodach z giełdy wystawiają domy maklerskie na podstawie księgowań w KDPW, a to one są podstawą do rozliczenia przez inwestorów zeznań PIT-38.