Fiskus może żądać podatku od prezentów

Rodzina i znajomi

W przypadku I grupy podatkowej (małżonek, rodzice, dziadkowie, dzieci, wnuki, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie) darowizny do 9637 zł w okresie pięciu lat są zwolnione od podatku bez konieczności zgłaszania ich do urzędu skarbowego.

W II grupie podatkowej, czyli dotyczy to zstępnych rodzeństwa (np. siostrzeniec), rodzeństwa rodziców (ciocia i wujek), zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa (bratowa lub szwagier) i rodzeństwa małżonków (szwagier lub szwagierka), małżonków rodzeństwa małżonków (mąż szwagierki lub żona szwagra), małżonków innych zstępnych (np. żona wnuka), kwota ta wynosi 7276 zł.

W przypadku wszystkich innych osób kwota zwolniona to 4902 zł, również liczona w okresie pięciu lat. Marek Kolibski, doradca podatkowy w KND & Partnerzy, wyjaśnia, że jeśli w najbliższej rodzinie, w tzw. zerowej grupie, do której należą wstępni (np. rodzice, dziadkowie i pradziadkowie), zstępni (np. dzieci, wnuki i prawnuki), małżonek, rodzeństwo oraz pasierb, ojczym i macocha, darowizna przekracza 9637 zł, to też jest zwolniona od podatku, gdy zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w ciągu pół roku. W przypadku darowizny pieniężnej musi być ona przelana na konto obdarowanego.

Nie wszystkie prezenty świąteczne będą kwalifikowane jako darowizna rzeczy lub praw. Według Marka Kolibskiego, jeśli np. wykupimy w biurze podróży wycieczkę dla dziecka, będzie to nieodpłatne świadczenie podlegające ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż prawo podatkowe nie rozpoznaje darowizny usług. A w tej ustawie mamy nielimitowane zwolnienie od PIT dla I i II grupy podatkowej.

Z kolei Aleksandra Chojnacka, konsultant w PricewaterhouseCoopers, zwraca uwagę, że żadna ustawa nie odnosi się specyficznie do kwestii opodatkowania prezentów świątecznych, którymi obdarowujemy się w gronie rodziny lub znajomych. Ustawa o podatku od spadków i darowizn nie reguluje opodatkowania świadczeń w postaci otrzymanych prezentów, lecz ogólnie nieodpłatne nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych.

– Ustawa ta uzależnia zarówno wysokość zobowiązania podatkowego, jak i wysokość kwoty wolnej od podatku, przede wszystkim od relacji między osobami przekazującymi i otrzymujący-mi – tłumaczy Aleksandra Chojnacka.

Prezent dla najbliższych

Paweł Jabłonowski, szef departamentu podatkowego Chałas i Wspólnicy Kancelaria Prawna, nie zgadza się ze stwierdzeniem, że wręczenie upominku automatycznie pociąga za sobą po- wstanie obowiązku podatko- wego. Zdaniem eksperta przekazanie prezentu nie powinno podlegać ustawie o podatku od spadków i darowizn. Przekazanie prezentu nie wyczerpuje znamion wykonania umowy darowizny. Jak stanowi art. 888 kodeksu cywilnego, przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku.

– Trudno doszukiwać się elementu zobowiązania po stronie wręczającego świąteczny podarunek – ocenia Paweł Jabłonowski.

Jego zdaniem można uznać, że wręczenie przez małżonków prezentów najbliższej rodzinie stanowi przejaw zaspokajania potrzeb tej rodziny. Kodeks rodzinny i opiekuńczy nie ogranicza potrzeb rodziny jedynie do dbałości o nią jedynie w aspektach czysto materialnych, wykluczając dbałość o aspekty kulturowe oraz duchowe.