Jak dokumentować prawo do ulg w rozliczeniu za 2009 rok

Aby każdy z nich w deklaracji uwzględnić, trzeba go udokumentować. Składki na ubezpieczenie społeczne odliczane są na podstawie informacji o ich wysokości, poniesionych w trakcie roku, które zawiera PIT-11. Wydatki internetowe pomniejszą dochód, gdy podatnik będzie posiadał fakturę VAT, potwierdzającą ich poniesienie. Wydatki rehabilitacyjne, np. na sprzęt dla osób niepełnosprawnych czy na leki, również odlicza się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie.

Przykład 3

Dojazdy na zabiegi

Czy podatnicy, którzy w zeznaniu wykazali odliczenie z tytułu przewozu na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, muszą dokumentować korzystanie z zabiegów?

Wydatek na cele rehabilitacyjne ustala się na podstawie dokumentu stwierdzającego jego poniesienie. Jednak zasada ta nie dotyczy m.in. wydatków z tytułu używania samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu taką osobę niepełnosprawną albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Nie oznacza to, że kwota limitu, do której przysługuje odliczenie z tytułu dojazdu na zabiegi (2280 zł za rok), jest ryczałtem przysługującym bez względu na wysokość poniesionych wydatków oraz faktyczną konieczność uczestnictwa w zabiegach.

Organ podatkowy może kwestionować wydatki na używanie samochodu, jeśli okaże się, że zabiegi nie były konieczne lub dana osoba z nich nie korzystała. Organ podatkowy może poszukiwać innych niż dokumenty dowodów, np. przesłuchanie świadków lub strony. W toku weryfikacji można przedstawić każdy dowód świadczący o tym, że osoba uprawniona rzeczywiście poniosła wydatek.

Z kolei darowizny muszą być udokumentowane w zależności od tego, na jaki cel są przekazywane. Przykładowo datki na cele kultu religijnego powinny być przekazane na konto obdarowanego. Podstawą dokonania odliczenia będzie wyciąg z konta bankowego. Natomiast osoby, które oddały honorowo krew, darowiznę w wysokości 130 zł za każdy litr oddanej krwi bądź osocza odliczą od dochodu na podstawie zaświadczenia ze stacji krwiodawstwa o jej przekazaniu.

Odliczenia od podatku

Wśród odliczeń od podatku znajdują się składki zdrowotne oraz ulga na dziecko. Składki zdrowotne odliczane są na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie wynikają też z otrzymanej od płatnika informacji PIT-11.

Ulgi na dziecko nie trzeba w sposób szczególny dokumentować. Wychowujemy dziecko, mamy prawo do odliczenia w zeznaniu podatkowym 92,67 zł za każdy miesiąc roku (1112,04 zł za cały 2009 rok).

Trzeba jednak pamiętać, że urząd skarbowy ma prawo sprawdzić, czy posiadamy dziecko. Wtedy podatnik będzie zobowiązany przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą, zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Podstawa prawna

Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).