Sposób rozliczeń podatkowych oraz wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych przy sprzedaży nieruchomości zależą od daty nabycia mieszkania lub domu. Graniczną datą jest 1 stycznia 2007 r. Od tego dnia zmieniły się zasady opodatkowania transakcji związanych z obrotem nieruchomościami.
• Decyduje data zakupu nieruchomości
• Zakres opodatkowania obrotu nieruchomościami
• Wydatki na nieruchomość pomniejszą przychód
• Transakcję sprzedaży wykazuje się w zeznaniu
Sprzedając mieszkanie lub dom, nie zawsze wystąpi obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Po spełnieniu pewnych warunków podatnik może bowiem skorzystać z ulg podatkowych.
• Rodzaj zastosowanej ulgi zależy od momentu nabycia domu
• Ważny jest okres od nabycia do sprzedaży
• Sprzedaż mieszkania otrzymanego z darowizny lub spadku
• Przekazanie pieniędzy na inny cel mieszkaniowy
Podatnik, który nabył nieruchomość po 1 stycznia 2007 r., ale był w niej zameldowany przynajmniej przez 12 miesięcy, przy sprzedaży tej nieruchomości będzie zwolniony z PIT.
• O zastosowaniu zwolnienia decyduje okres zameldowania
Podatnik realizujący inwestycję mieszkaniową systemem gospodarczym, który nabył po 30 kwietnia 2004 r. materiały budowlane, może odzyskać część tych wydatków.
• Warunki uzyskania zwrotu części wydatków
• Kwota zwrotu podatku jest limitowana
• Zwrot VAT dokonywany jest na wniosek
Właściciele działek, mieszkań i domów są podatnikami podatku od nieruchomości. W związku
z nabyciem nieruchomości muszą złożyć informację do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta.
• Posiadacz lub właściciel nieruchomości jest podatnikiem
• Małżeństwo i współwłaściciele działki
• Obowiązki związane z zapłatą podatku
• Płaci właściciel, a nie wspólnota mieszkaniowa
Sprzedaż nieruchomości nie jest obojętna dla obrotu ustalanego dla celów VAT. W zależności od osoby sprzedającej i momentu zakupu obrót może być opodatkowany VAT, zwolniony lub niepodlegający temu podatkowi.
• Opodatkowanie VAT nieruchomości gruntowych
• Zwolnienie z podatku dla budynków używanych
• Obniżona stawka stosowana w budownictwie społecznym
• Przekształcenie mieszkania spółdzielczego
• Naliczanie VAT od użytkowania wieczystego
• Podstawa opodatkowania od sprzedaży nieruchomości
• Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny
Z kupnem nieruchomości wiąże się konieczność zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten zapłacimy także od ustanowienia hipoteki pod mieszkanie.
• PCC od umów sprzedaży i hipoteki nieruchomości
• Przekształcenie spółdzielczego prawa w odrębną własność
• Przy sprzedaży istotna jest wartość rynkowa nieruchomości
• Od ustanowienia hipoteki mieszkania podatnik zapłaci PCC
Użytkownik w okresie trwania użytkowania wieczystego uiszcza opłaty roczne, których wysokość może ulec zmianie. Natomiast za oddanie mu nieruchomości w użytkowanie odprowadza tzw. pierwszą opłatę.
• Jak oblicza się pierwszą opłatę i opłaty roczne
• Zmiana stawki procentowej opłaty rocznej
Grunty, które stanowią własność Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego albo związków tych jednostek, mogą zostać oddane w użytkowanie wieczyste.