statystyki

Jak rozliczyć paczki świąteczne finansowane ze środków funduszu socjalnego

autor: Marcin Szymankiewicz16.12.2017, 14:00
Święta, pieniądze, prezenty

Pracodawca (spółka), dokonując zakupu ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych towarów (paczki świąteczne), które w ramach działalności socjalnej mają być przekazane pracownikom, nie podlega VAT.źródło: ShutterStock

X sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) z okazji świąt Bożego Narodzenia zakupiła dla pracowników ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych paczki świąteczne (słodycze, owoce). Będą one rozdzielane według kryterium dochodowego (socjalnego). W zależności więc od dochodu każdemu członkowi rodziny pracownika będą przyznawane paczki świąteczne o wartości 50 zł (21 pracownikom) i 100 zł (18 pracownikom). Jakie są skutki podatkowe zakupu i przekazania tych świadczeń? VAT i zaliczki na CIT spółka opłaca miesięcznie, a rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy. Pracownicy w trakcie 2017 r. nie otrzymali innej pomocy z ZFŚS.

Schemat dla spółki*

1. VAT

– rozliczenia VAT (podatek naliczony i podatek należny) nie wystąpią

2. CIT

– rozliczenia CIT (koszty uzyskania przychodów i przychody) nie wystąpią

3. PIT (obowiązki płatnika)

– przekazane pracownikom świadczenia korzystają w całości ze zwolnienia z PIT, a zatem na pracodawcy nie ciążą obowiązki poboru zaliczki na PIT od przekazanych pracownikom paczek świątecznych sfinansowanych ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych

* W schemacie rozliczenia pominięte zostały inne zdarzenia/czynności, w tym poniesione w związku z realizacją tych świadczeń.

VAT

Pracodawca (spółka), dokonując zakupu ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych towarów (paczki świąteczne), które w ramach działalności socjalnej mają być przekazane pracownikom, nie podlega VAT. Pracodawca z jednej strony nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów (paczek świątecznych), a z drugiej strony spółka nie musi wykazywać podatku należnego od przekazania tych paczek pracownikom. Oznacza to, że zakup i przekazanie przez spółkę paczek świątecznych pracownikom jest neutralne na gruncie podatku VAT.


Pozostało jeszcze 84% treści

Czytaj wszystkie artykuły na gazetaprawna.pl oraz w e-wydaniu DGP
Zapłać 97,90 zł Kup abonamentna miesiąc
Mam kod promocyjny
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu tylko za zgodą wydawcy INFOR Biznes. Kup licencję

Polecane

Reklama

Komentarze (1)

  • Witold (2017-12-16 15:26) Zgłoś naruszenie 30

    SA w Poznaniu, rozpatrujac odwolanie od decyzji zus, wyrazil ciekawy poglad. Beneficjentami paczek sa dzieci pracownikow, zatem nie nalezy stosowac kryterium socjalnego i w efekcie roznicowac paczek. Zdaniem sadu paczki nie sa swiadczeniem ulgowym, roznicowanie stanowi zatem dyskryminacje posrednia. Nareszcie cos normalnego.

    Odpowiedz

Twój komentarz

Zanim dodasz komentarz - zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.

Widzisz naruszenie regulaminu? Zgłoś je!

Redakcja poleca

Polecane