Jak w 2009 roku nie płacić podatku od spadków i darowizn

Czy liczy się moment uprawomocnienia

W styczniu uprawomocni się postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku po mojej mamie. Czy będę miała więcej czasu na zgłoszenie spadku?

Tak

Wydłużony, sześciomiesięczny terminy na dokonanie zgłoszenia ma zastosowanie w przypadkach, w których obowiązek podatkowy powstał po 31 grudnia 2008 r. Spadkobiercy nabywają spadek z chwilą jego otwarcia. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn obowiązek podatkowy powstaje natomiast z chwilą przyjęcia spadku. Jeżeli przyjęcie spadku, czy to w formie aktu notarialnego, czy postanowienia sądu, nastąpi po 31 grudnia 2008 r., to do spadku znajdą zastosowanie nowe przepisy przewidujące sześciomiesięczny termin na złożenie zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy i praw majątkowych, którego zachowanie gwarantuje zwolnienie od podatku od spadków i darowizn.

Oznacza to, że w przypadku dziedziczenia ustawodawca umożliwił stosowanie przez spadkobierców korzystniejszych regulacji w zakresie terminu na zgłoszenie wyłącznie w odniesieniu do spadków, w stosunku do których orzeczenie o ich nabyciu uprawomocniło się nie wcześniej niż 1 stycznia 2009 r.

Podstawa prawna

• Art. 2 ustawy z 10 października 2008 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. nr 203, poz. 1267).

Czy wydłużony termin ma szersze zastosowanie

W sądzie toczy się sprawa o zachowek po moim ojcu. Czy w przypadku zasądzenia zachowku skorzystam z wydłużonego terminu na zgłoszenie w urzędzie skarbowym?

Tak

Ustawodawca objął zmianą w zakresie wydłużenia terminu wszystkie przypadki nieodpłatnego nabycia między osobami uprawnionymi do całkowitego zwolnienia na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Półroczny termin na zgłoszenie dotyczy zatem nie tylko nabycia w drodze spadku czy darowizny, lecz także m.in. zachowku, nieodpłatnego zniesienia współwłasności czy zasiedzenia.

Termin na dokonanie zgłoszenia zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn zasadniczo należy liczyć od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia - od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Obowiązek podatkowy przy nabyciu tytułem zachowku powstaje z chwilą zaspokojenia roszczenia o zachowek lub jego części.

Podstawa prawna

• Art. 1 ustawy z 10 października 2008 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. nr 203, poz. 1267).

• Art. 6 ust. 1 pkt 2a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 142, poz. 1514 z późn. zm.).